国家计委 财政部 对外贸易经济合作部


国产棉花以出顶进管理暂行办法

2000年2月18日

国家发展计划委员会 财政部 对外贸易经济合作部 海关总署 国家税务总局中国人民银行

国家外汇管理局　国家纺织工业局 中华全国供销合作总社

计经贸[2000]161号


根据国务院认定，为解决国内棉花积压，简化操作程序，减轻企业负担，鼓励企业使用国产棉加工出口产品，保持并扩大我国纺织品及服装出口市场和出口规模，特制定本办法。

一、国产棉以出顶进，是指以国产棉顶替进口原棉、绵纱和棉坯布加工产品出口。国产棉进入经海关批准的以出顶进监管库（以下简称监管库），以及加工出口企业从监管库购买国产棉，均需向海关办理出、进口通关手续。

二、外贸管理。各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委（厅、局）会同当地生产主管部门，根据企业的加工出口能力和往年加工贸易进出口棉花、棉纱、棉布的实绩，对使用国产棉加工出口企业资格进行审核认定，企业名单报当地海关备案，并抄送当地财政厅（局）、国税局和有关银行；审核国产棉以出顶进购棉合同，审批相应的加工制成品出口合同，加工出口合同有效期为6个月；对经审核具备资格并已签定国产棉购销合同和加工出口合同的加工企业，按申请的先后顺序及合同需要，办理批件（不办进口许可证）。

三、海关管理。海关总署根据本办法第四条指定的三家出口商的申请，审定并公布国产棉以出顶进监管库。监管库所存国产棉出库手续按现行加工贸易政策办理，也可直接报关出境。各地海关凭省级外经贸主管部门审批的批件和合同，按现行加工贸易规定，办理登记备案手续，核发加工贸易手册，并进行监管、核销。

国产棉以出顶进深加工结转，按现行加工贸易政策管理。

进入监管库的国产棉存期应不超过1年。如到期后，在海关核定的期限内（3个月）仍未办理出库手续的，由海关按《海关法》有关规定处理。

四、棉花经营。新疆棉花以出顶进的供货业务，由中纺棉花进出口公司、新疆自治区棉麻公司和新疆农垦进出口股份有限公司（以下简称出口商）负责经营；新疆以外的其他产区棉花以出顶进的供货业务，由中纺棉花进出口公司负责经营。出口商凭出口货物报关单到海关办理棉花入库出口手续。在同等质量、价格情况下，出口商应优先组织新疆棉供货。按国际棉花标准保证供棉质量，按购棉企业要求提供国家出入境检验检疫局出具的商检证明。出口商须提前将国产棉以出顶进计划报国家计委、外经贸部和财政部备案后方可执行。要将签定合同及履约情况按半月一报，于每月月中日和月末日分别上报国家计委、外经贸部和财政部。

加工出口企业自行或委托地方有进口经营权的公司（出口商除外，下同）与出口商比照国际市场价格签订国产棉以出顶进购棉合同。交货地为国产棉以出顶进监管库，加工企业凭加工贸易货物进口报关单办理出库进口手续。付款可采用国际通行的银行信用证或全额现款、托收、银行承兑汇票方式。

五、税务、银行信贷、外汇管理政策保障。出口商所在地国税局凭国产棉进入监管库的出口货物报关单、增值税专用发票及税收（出口货物专用）缴款书，按5%的增值税退税率为出口商办理退税，但以出顶进国产棉未经加工，从监管库直接出境的，不可再次办理退税。加工出口企业用以出顶进国产棉加工的制成品出口后，所在地国税局按加工贸易方式办理制成品出口退税。

商业银行对使用以出顶进国产棉的出口加工企业，凭省级外经贸主管部门的加工贸易批件和加工出口合同，根据商业银行信贷原则、贷款条件与合同需要，提供短期流动资金贷款。具体贷款期限由银行与企业商定。贷款资金专款专用，到期归还。

国内企业向三家出口商购买以出顶进国产棉，可以用人民币结算，也可以用自有外汇结算，但不得购汇支付。国产棉以出顶进用外汇结算，不需办理外汇核销。

六、以出顶进项下购买的国产棉及其加工制成品，未经批准，不得以任何方式在境内销售、转让、抵押或移作他用。

加工出口企业使用国产棉以出顶进超过审批加工期限未能出口的，经省级外经贸主管部门批准，可延期一次，期限不超过六个月。延期后，仍不能按期将制成品出口，需要内销的，海关按加工贸易规定追缴产品原材料的进口关税和增值税及缓税利息；税务部门按规定征收增值税。对未经批准擅自内销或其他走私偷逃税款的，按《海关法》的有关规定处理。情节严重的同时追究有关人员的法律责任。

七、本办法自2000年3月1日起执行。国家计委、财政部、外经贸部等八部委联合下达的《印发<关于新疆棉花以出顶进管理暂行办法>的通知》（计经贸[1999]352号）同时废止。

附件：一、海关总署关于执行《国产棉花以出顶进管理暂行办法》的通知

二、国家税务总局关于以出顶进国产棉花退税暂行管理办法

三、国家外汇管理局关于在境内使用外汇购买以出顶进国产棉花有关问题的通知



　

附件一：



海关总署关于执行《国产棉花以出顶进管理暂行办法》的通知



为贯彻国家关于国产棉“以出顶进”的政策，根据《中华人民共和国海关法》、《国务院办公厅国家经贸委等部门关于进一步完善加工贸易银行保证金台帐制度意见的通知》（国办发[1999]35号）、国家计委等部委《国产棉花以出顶进管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）的有关规定，特作如下通知：

一、国产棉以出顶进是指以中国产原棉顶替进口原棉加工产品出口。上述国产棉又分为新疆棉和内地棉（即除新疆以外国内其他地区产棉）。其中，新疆棉由中纺棉花进出口公司、新疆自治区棉麻公司和新疆农垦进出口股份有限公司三家经营，内地棉仅限中纺棉花进出口公司经营，以上公司简称“国产棉公司”。

国产棉运入监管库以及加工出口企业从监管库购买国产棉，需分别向海关办理出口和进口申报手续。海关对用于加工出口的国产棉按现行的加工贸易有关规定进行管理。

二、监管库的设置和管理

自本文生效之日起，《印发<关于新疆棉花以出顶进管理暂行办法> 的通知》(计经贸[1999]352号)执行期间所设立的新疆棉以出顶进监管库自动更名为国产棉以出顶进监管库,执行存放以出顶进的国产棉的功能。如需设立新的国产棉以出顶进监管库，应经国家经贸委批准后向主管海关申请办理。

国产棉以出顶进监管库的管理办法另行通知。

三、国产棉报关单的使用

（一）海关对进、出监管库的国产棉采用现行的进、出口货物报关单。新疆棉以出顶进专用申报单停止使用。

（二）“国产棉公司”办理进、出库手续时，应分别填写《出口货物报关单》和《进口货物报关单》。

（三）国产棉进出库时，《出口货物报关单》和《进口货物报关单》的“商品名称”填写“新疆棉”或“内地棉”，新疆棉的商品编码为“99520100”，内地棉的商品编码为“99520200”；计量单位均是“千克”。

（四） 《出口货物报关单》一式4份：其中2份用于海关存档和统计，1份用于监管库作账和核销，1份用于“国产棉公司”办理退税；《进口货物报关单》一式4份：其中2份用于海关存档和统计， 1份用于监管库作账和核销，1份用于加工企业贸易手册核销。

四、办理国产棉进、出库手续的企业

（一）按照《暂行办法》规定，办理进、出监管库海关手续的企业应限于“国产棉公司”的总公司或总公司所属分公司，但其必须持有总公司的委托书并以总公司名义办理进出监管库手续。

（二） 按《暂行办法》规定，从监管库购买（或提取）国产棉的加工出口企业（含经营单位），是经省级外经贸部门审定并向海关备案的加工出口企业（含经营单位），并应持有海关核发的加工贸易手册。

五、国产棉进、出监管库的海关手续

（一）办理国产棉入库手续时，“国产棉公司”应填写形式《出口货物报关单》，海关按“境内存入出口监管仓库货物”作单项统计。报关单中“监管方式”填写“一般贸易”；“经营单位”填写“国产棉公司”的名称及其海关编码；“发货单位”填写“国产棉公司”的供货企业名称及其海关编码；“最终目的国”和“运抵国”均填写“中国”，统计代码为“142”；“运输方式”为“1”。“国产棉公司”还需出示国家出入境检验检疫部门出具的证明入库国产棉的年度、数量、质量、产地的《出境货物通关单》。

（二）办理国产棉出库手续时，需区别两种情况：

1.出库后直接运出境时：（1）由“国产棉公司”填报形式《进口货物报关单》。海关按“出口监管仓库退仓货物”作单项统计，报关单中“监管方式”为“一般贸易”；“经营单位”填写“国产棉公司”名称及其海关编码；“收货单位”填写国产棉的购买企业名称及其海关编码； “原产国” 和“起运国”均为“中国”，统计代码为“142” ；“运输方式”代码为“1”。（2）由出口企业填报《出口货物报关单》，海关作出口统计。报关单中“监管方式”、“经营单位”、“发货单位”按实际填写；“最终目的国”和“运抵国”按实际填写（不得填写中国）；运输方式按运离关境的方式填写（代码不得为“0” ， “1”，“7”，“8”）；海关凭《出口许可证》和《出境货物通关单》验放。

2． 出库后转入加工贸易管理时：由国产棉的加工出口企业按相应加工贸易进口料件申报的规定填写《进口货物报关单》，海关按“出口监管仓库退仓货物”作单项统计。报关单中“监管方式”按加工性质填写；经营单位及收货单位按加工贸易登记手册填写； “原产国”和“起运国”均为“中国”，统计代码为“142”；“运输方式”代码为“1”；运输工具名称栏目填写“国产棉公司”名称及代码。

（三）从监管库出库用于加工出口的企业，海关凭省级外经贸部门批文和进出口合同，按照现行加工贸易的管理规定办理合同备案手续并核发手册。手册中进口原材料名称使用“新疆棉”或“内地棉”及其专用商品编码。

（四）监管库对出、入库国产棉做专项统计，按月报总署及主管海关。

六、国产棉加工的监管

（一）对采用国产棉加工出口的企业，海关凭省级外经贸部门批文和进出口合同，按照现行加工贸易和管理规定办理合同备案手续并核发手册。手册中进口原材料名称使用“新疆棉”或“内地棉”及其专用商品编码。

（二）加工出口企业使用国产棉加工产品出口后向海关办理核销手续时，需向海关交验国产棉出库时填制的《进口货物报关单》。

（三）海关办结国产棉加工产品出口手续后，按规定向企业签发出口退税报关单和外汇核销报关单。

（四）国产棉深加工产品需结转时，需报经外经贸主管部门批准，海关按现行加工贸易深加工结转的有关规定办理。

七、本通知自下发之日起执行，《印发<关于新疆棉花以出顶进管理暂行办法>的通知》（计经贸[1999]352号）所附《中华人民共和国海关关于执行<关于新疆棉花以出顶进管理暂行办法>的通知》同时予以废止。



　



附件二：



国家税务总局关于以出顶进国产棉花退税暂行管理办法



为鼓励从事加工贸易的纺织企业使用国产棉花顶替进口棉加工生产产品出口，解决国内棉花积压问题，现决定对以出顶进国产棉比照出口货物实行退（免）税政策，具体办法如下：

一、中纺棉花进出口公司，新疆自治区棉麻公司和新疆农垦进出口股份有限公司（以下简称出口商）将国产棉运入由海关监管的以出顶进监管库（以下简称监管库）后，可凭有关凭证向其所在地国家税务局申请办理退（免）税手续。

二、对出口商销售的以出顶进国产棉，免征其销售环节的增值税，其进项税额按5%的退税率办理退税。出口商向加工出口企业销售国产棉可开具出口发票，不得开具增值税专用发票。

对以出顶进国产棉未经加工而从海关监管库直接出口的，不再办理退税。

三、以出顶进国产棉实行“税收（出口货物专用）缴款书”管理。对供棉方销售给出口商的国产棉，凡按规定应缴纳增值税并开具增值税专用发票的，须按财政部、国家税务总局财税字[1996] 8号文件的规定缴纳税款，并开具“税收（出口货物缴款书）”。

四、出口商销售国产棉并在财务上作销售后，按月填报“出口货物退（免）税申请表”，并持国产棉进入监管库的出口货物报关单、增值税专用发票、税收（出口货物专用）缴款书等凭证，向其所在地国家税务局申请办理退税。

五、对加工出口企业使用国产棉加工生产并出口的货物，其税收管理办法比照进料加工出口货物税收管理办法办理，按财政部、国家税务总局财税字[1997] 014号文件第二条有关规定执行。

六、国产棉供棉方和出口商所在地国家税务局要按照出口退税有关规定，严格国产棉的征、退税管理，及时办理征、退税手续。

七、其他有关事项，按《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发[1994]031号）等有关规定执行。



　



附件三：



国家外汇管理局关于在境内使用外汇购买以出顶进国产棉有关问题的通知



为了保证国家关于国产棉花实行以出顶进管理政策的有效实施，方便企业之间结算，根据外汇管理有关规定，对在境内使用外汇购买以出项进国产棉花有关问题通知如下：

一、使用国产棉花从事加工产品出口的企业（以下简称加工企业），向经营以出顶进国产棉花的公司（限于中纺棉花进出口公司、新疆自治区棉麻公司和新疆农垦进出口股份有限公司）购买国产棉花，可以用自有外汇进行结算，结算方式可采用信用证、托收、汇款等。加工企业自有外汇不足支付，或者没有自有外汇资金的，应当以人民币支付，不得购汇支付。

二、 加工企业与经营以出顶进国产棉花的公司的外汇结算的，加工企业应当持《加工贸易货物进口报关单》复印件、购销合同、发票、《外商投资企业外汇登记证》和《外汇账户使用证》向外汇指定银行申请，外汇指定银行在审核上述规定的有效凭证和商业单据后为其办理外汇支付手续，并保留上述凭证和单据正本5年备查。

三、经营以出项进国产棉花的公司收汇后，有外汇结算帐户可以凭《出口货物报关单》复印件、购销合同，在外汇指定银行办理入帐手续后，超过外汇局核定的外汇结算账户最高限额的部分应当按照规定结汇；经营以出顶进国产棉花的公司没有外汇结算账户的，应当凭《出口货物报关单》复印件、购销合同，在外汇指定银行办理结汇手续。

四、加工企业向经营国产棉花的公司购买以出顶进国产棉花，加工企业不需办理进口付汇核销手续，经营国产棉花的公司不需办理出口收汇核销手续。

五、 对于使用以出顶进国产棉花在境内进行深加工结转的，加工企业应当按照《深加工结转（转厂）售付汇及核销操作程序》规定的程序办理有关购付汇或者外汇划转手续，以及进口付汇核销、出口收汇核销手续。

请各分局在收到本通知后，立即转发所辖分支局、所在地外资银行及相关单位，各外汇指定银行转发所辖分支行。执行中如遇问题，请及时向总局反馈。

中国人民银行办公厅


中国人民银行办公厅关于印发《小额支付系统业务处理办法（试行）》、《小额支付系统业务处理手续（试行）》、《中国现代化支付系统运行管理办法（试行）》的通知

银办发 〔2005〕 287号


中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：

为保障小额支付系统的正常运行，正确办理支付业务，防范支付风险，现将《小额支付系统业务处理办法（试行）》、《小额支付系统业务处理手续（试行）》及《中国现代化支付系统运行管理办法（试行）》印发给你们，自小额支付系统上线之日起试行，同时废止《大额支付系统运行管理办法（试行）》。

请转知辖属各系统参与者，执行中遇到的情况和问题，请及时报告中国人民银行。



附件：1.小额支付系统业务处理办法（试行）

2.小额支付系统业务处理手续（试行）

3.中国现代化支付系统运行管理办法（试行）



中国人民银行办公厅

二○○五年十一月五日


附件1
小额支付系统业务处理办法
（试 行）

第一章 总 则
第一条 为规范小额支付系统的业务处理，保障小额支付系统高
效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，依据《中华
人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。
第二条 小额支付系统批量处理支付业务，轧差净额清算资金。
第三条 经中国人民银行批准，在中华人民共和国境内通过小额
支付系统办理支付业务的系统参与者和系统运行者，适用本办法。
第四条 小额支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特
许参与者。
直接参与者，是指直接与支付系统城市处理中心连接并在中国
人民银行开设清算账户的银行业金融机构以及中国人民银行地（市）
以上中心支行（库）。
间接参与者，是指未在中国人民银行开设清算账户而委托直接
参与者办理资金清算的银行业金融机构以及中国人民银行县（市）支行
（库）。
特许参与者，是指经中国人民银行批准通过小额支付系统办理
特定支付业务的机构。
第五条 小额支付系统和大额支付系统共享清算账户清算资金。
清算账户，是指直接参与者在中国人民银行开立的、用于资金
清算的存款账户。
第六条 小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额
在规定起点以下的贷记支付业务。
同城业务，是指同一城市处理中心的参与者相互间发生的支付
业务。
异地业务，是指不同城市处理中心的参与者相互间发生的支付
业务。
第七条 小额支付系统直接参与者、特许参与者与城市处理中心
之间发送和接收支付信息，应当采取联机方式。出现联机中断或其
他特殊情况的，可以采取磁介质方式。
第八条 小额支付系统处理的同城贷记支付业务，其信息从付款
行发起，经付款清算行、城市处理中心、收款清算行，至收款行止。
小额支付系统处理的异地贷记支付业务，其信息从付款行发起，
经付款清算行、付款行城市处理中心、国家处理中心、收款行城市
处理中心、收款清算行，至收款行止。
第九条 小额支付系统处理的同城借记支付业务，其信息从收款
行发起，经收款清算行、城市处理中心、付款清算行、付款行后，
付款行按规定时限发出回执信息原路径返回至收款行止。
小额支付系统处理的异地借记支付业务，其信息从收款行发起，
经收款清算行、收款行城市处理中心、国家处理中心、付款行城市
处理中心、付款清算行、付款行后，付款行按规定时限发出回执信
息原路径返回至收款行止。
第十条 本办法所称付款清算行，是指向小额支付系统提交贷记
支付业务信息或发起借记支付业务回执信息的直接参与者。
本办法所称收款清算行，是指向小额支付系统提交借记支付业
务信息，并接收借记支付业务回执信息或贷记支付业务信息的直接
参与者。
本办法所称付款行城市处理中心，是指付款行所属的城市处理
中心。
本办法所称收款行城市处理中心，是指收款行所属的城市处理
中心。
第十一条 小额支付系统处理的支付业务一经轧差即具有支付
最终性，不可撤销。
银行业金融机构收到已轧差的贷记支付业务信息或已轧差的借
记支付业务回执信息时应当贷记确定收款人账户。
第十二条 支付业务信息在小额支付系统中以批量包的形式传
输和处理。
支付业务信息由纸凭证转换为电子信息，或由电子信息转换为
纸凭证，具有同等的支付效力。
支付业务信息由纸凭证转换为电子信息，电子信息产生支付效
力，纸凭证失去支付效力；电子信息转换为纸凭证，纸凭证产生支
付效力，电子信息失去支付效力。
第十三条 支付业务信息经过确认才产生支付效力。支付业务
信息经小额支付系统传输过程的确认，应符合中国人民银行规定的
信息格式，并按照规定编核密押。
第十四条 支付业务信息的密押分为全国密押和地方密押。
支付业务信息在直接参与者与城市处理中心间传输，加编地方
密押。支付业务信息在城市处理中心与国家处理中心间传输，加编
全国密押。
全国密押由中国人民银行负责管理，地方密押由城市处理中心
所在地的中国人民银行当地分支行负责管理。
第十五条 小额支付系统采取以中国人民银行为中央对手，对
直接参与者设置净借记限额实施风险控制。直接参与者以及所属间
接参与者发起的贷记支付业务和借记支付业务回执只能在净借记限
额内支付。
净借记限额，是指小额支付系统为开立清算账户的直接参与者
设定的、对其发生支付业务的净借记差额进行控制的最高额度。
第十六条 小额支付系统实行7×24小时不间断运行。小额支
付系统的系统工作日为自然日，其资金清算时间为大额支付系统的
工作时间。
中国人民银行根据管理需要可以调整系统的运行时间和资金清
算时间。
第十七条 中国人民银行可以根据业务和运行管理的需要对小
额支付系统实施暂时停运。
实施停运的，中国人民银行应当将系统停运时间和启用时间予
以公告。
第十八条 中国人民银行对小额支付系统实行统一管理，对小
额支付系统的运行及其参与者进行管理和监督。
第二章 支 付 业 务
第十九条 小额支付系统处理下列跨行支付业务：
（一）普通贷记业务；
（二）定期贷记业务；
（三）实时贷记业务；
（四）普通借记业务；
（五）定期借记业务；
（六）实时借记业务；
（七）中国人民银行规定的其他支付业务。
银行业金融机构行内直接参与者之间的支付业务可以通过小额
支付系统办理。
第二十条 普通贷记支付业务，是指付款行向收款行主动发起
的付款业务。包括下列业务种类：
（一）汇兑；
（二）委托收款（划回）；
（三）托收承付（划回）；
（四）国库贷记汇划业务；
（五）网银贷记支付业务；
（六）中国人民银行规定的其他普通贷记支付业务。
第二十一条 定期贷记支付业务，是指付款行依据当事各方事
先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。包括下列
业务种类：
（一）代付工资业务；
（二）代付保险金、养老金业务；
（三）中国人民银行规定的其他定期贷记支付业务。
第二十二条 实时贷记支付业务，是指付款行接受付款人委托
发起的、将确定款项实时贷记指定收款人账户的业务。包括下列业
务种类：
（一）个人储蓄通存业务；
（二）中国人民银行规定的其他实时贷记支付业务。
第二十三条 普通借记支付业务，是指收款行向付款行主动发
起的收款业务。包括下列业务种类：
（一）中国人民银行机构间的借记业务；
（二）国库借记汇划业务；
（三）中国人民银行规定的其他普通借记支付业务。
第二十四条 定期借记支付业务，是指收款行依据当事各方事
先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收款业务。包括下列
业务种类：
（一）代收水、电、煤气等公用事业费业务；
（二）国库批量扣税业务；
（三）中国人民银行规定的其他定期借记支付业务。
第二十五条 实时借记支付业务，是指收款行接受收款人委托
发起的、将确定款项实时借记指定付款人账户的业务。包括下列业
务种类：
（一）个人储蓄通兑业务；
（二）对公通兑业务；
（三）国库实时扣税业务；
（四）中国人民银行规定的其他实时借记支付业务。
第二十六条 小额支付系统允许经中国人民银行批准的清算组
织接入，办理其代收、代付支付指令传输交换。
小额支付系统允许同城清算系统接入，办理其同城轧差净额资
金清算业务。
第二十七条 银行办理个人储蓄通兑业务应逐笔实时实现收款
行与付款行的手续费分润。
收款行与付款行的手续费分润标准由中国人民银行另行规定。
第二十八条 中国人民银行可以根据业务管理和风险防范的需
要，对小额支付系统办理的贷记支付业务金额上限进行设定和调整。
第二十九条 中国人民银行统一确定普通借记支付业务和定期
借记支付业务的借记回执信息返回基准时间。
第三十条 收款行发起普通借记支付业务或定期借记支付业务
时，应当根据收款人的委托，记载借记回执信息的最长返回时间。
收款人未指定返回时间的，收款行应当填写中国人民银行规定的返
回基准时间。
借记回执信息最长返回时间不得小于中国人民银行规定的基准
时间，不得超过5个法定工作日。借记回执信息最长返回时间内遇
法定节假日和小额支付系统停运日顺延。
第三十一条 付款行收到普通借记支付业务或定期借记支付业
务时，审核无误后应当按协议立即办理扣款。付款清算行应当在借
记回执信息返回期满前发出回执。
付款清算行在收款行确定的最长返回时间内对整包借记支付业
务扣款成功的，应当立即返回借记业务回执信息。
第三十二条 付款清算行到期未返回借记业务回执的，小额支
付系统自动在借记回执信息返回到期日的次日予以撤销。
借记支付业务被小额支付系统自动撤销的，收款行可向小额支
付系统再次提交该批借记业务。
第三十三条 小额支付系统参与者应当加强查询查复管理，对
有疑问或发生差错的支付业务，应当使用查询查复格式报文，并在
当日至迟下一个法定工作日上午发出查询。
查复行应当在收到查询信息的当日至迟下一个法定工作日上午
予以查复。
第三十四条 付款行对发起的普通贷记支付业务、定期贷记支
付业务、普通借记支付业务回执和定期借记支付业务回执需要撤销
的，应当通过小额支付系统发送撤销申请。支付业务未纳入轧差的，
立即办理撤销；已纳入轧差的，不能撤销。
申请撤销只能撤销批量包，不能撤销批量包中单笔支付业务。
第三十五条 接收行收到实时贷记或实时借记支付业务后应立
即完成行内业务处理，并通过小额支付系统向发起行返回回执信息。
发起行未及时收到回执信息时，可通过小额支付系统发起冲正指令，
取消未纳入轧差的实时支付业务。
小额支付系统未收到接收行的回执信息和发起行的冲正指令
时，在第三个系统工作日对原实时贷记或实时借记支付业务作拒绝
处理，并通知发起行和接收行。
第三十六条 收款行对已发出的普通借记支付业务或定期借记
支付业务需要付款行停止付款的，应当使用规定格式报文申请止付。
付款行收到止付通知后，应当在当日至迟下一个法定工作日上午发
出止付应答。付款行对未发出借记回执信息的，立即办理止付；对
已经发出借记回执信息的，不予止付。
申请止付可以整包止付，也可以止付批量包中的单笔支付业务。
申请止付为整包止付且付款行同意止付的，付款行不再向收款行返
回普通借记支付业务回执和定期借记支付业务回执。
第三十七条 付款行对已纳入轧差的普通贷记支付业务、定期
贷记支付业务和已确认付款并纳入轧差的借记支付业务回执需要退
回的，应当通过小额支付系统发出退回申请。
收款行收到退回申请，应当在当日至迟下一个法定工作日上午
发出退回应答。收款行未贷记收款人账户的，立即办理退回；已贷
记收款人账户的，不得办理退回，应当通知付款行由付款人与收款
人自行协商解决。
付款行可以申请整包退回，也可以申请退回批量包中的单笔支
付业务。
收款行对收到的有差错的支付业务，应当主动通过小额支付系
统向付款行查询后办理退回。
第三章 净借记限额管理
第三十八条 净借记限额由授信额度、质押品价值和圈存资金
组成。
本办法所称授信额度，是指中国人民银行及其分支行依据直接
参与者的资信情况核定的，授予直接参与者在一定时期内多次使用
的信用额度。
本办法所称质押品，是指直接参与者向中国人民银行提供的、
用于小额轧差净额资金清算担保的央行票据和中国人民银行规定的
其他优质债券。
本办法所称圈存资金，是指直接参与者在其清算账户中冻结的、
用于小额轧差净额资金清算担保的资金。
第三十九条 中国人民银行对直接参与者提供的质押品和圈存
资金不得动用，但当直接参与者发生信用风险无法清偿小额支付业
务净借记轧差金额时，中国人民银行可以动用质押品和圈存资金。
第四十条 授信额度和质押品价值由中国人民银行在国家处理
中心通过小额支付系统进行设置和调整。
第四十一条 圈存资金由直接参与者在系统工作日内通过小额
支付系统自行设置和调整，不得用于日常的清算。
第四十二条 直接参与者对其净借记限额可以设置一定比例在
国家处理中心和所在城市处理中心间分配使用。
小额支付系统根据直接参与者业务处理需要，可以对其净借记
限额在国家处理中心和所在城市处理中心之间调配均衡。
第四十三条 直接参与者可以实时查询其在国家处理中心和所
在城市处理中心的净借记限额及其可用额度。
直接参与者根据业务需要，可以设定净借记限额的可用额度预
警值，对其净借记限额预警监视。
第四章 轧差和资金清算
第四十四条 国家处理中心对异地业务进行轧差处理，城市处
理中心对同城业务进行轧差处理。
第四十五条 普通贷记、定期贷记支付业务以贷记批量包为轧
差依据，实时贷记、借记支付业务以回执包中的成功交易为轧差依
据。
第四十六条 小额支付系统对通过净借记限额检查的支付业
务，按付款清算行和收款清算行实时轧差。
小额支付系统对未通过净借记限额检查的普通贷记、定期贷记、
普通借记回执、定期借记回执业务作排队等待轧差处理；未通过净
借记限额检查的实时贷记回执、实时借记回执业务作拒绝处理。
第四十七条 小额支付系统对排队等待轧差处理的支付业务自
动按金额由小到大排列，金额相同的按时间先后顺序排列。
直接参与者可根据需要将指定的排队业务调整到队列首位。
第四十八条 中国人民银行统一设定同城和异地普通贷记、定
期贷记、普通借记回执、定期借记回执业务的排队最长时间。支付
业务排队等待轧差处理的时间超过系统设定时间的，小额支付系统
自动做撤销处理。
业务排队等待轧差处理最长时间内遇法定节假日顺延。
第四十九条 小额支付系统对多个直接参与者间的排队支付业
务，采取多边撮合机制，防止业务“死锁”，提高支付效率。
国家处理中心对异地排队业务进行撮合处理，城市处理中心对
同城排队业务进行撮合处理。
第五十条 异地业务日间轧差净额提交清算的场次和时间由国
家处理中心根据中国人民银行业务管理部门的规定设置；同城业务
日间轧差净额提交清算的场次和时间由城市处理中心根据中国人民
银行当地分支行业务管理部门的规定设置。
异地业务和同城业务当日最后一场轧差净额提交清算的时间，
由国家处理中心根据中国人民银行业务管理部门的规定统一设置。
轧差净额提交清算的场次和时间可以在日间调整，即时生效。
第五十一条 同城和异地业务轧差净额应在每场清算时点发送
国家处理中心进行资金清算，但系统发生网络故障等异常情况时，
小额支付系统可将轧差净额作暂存处理，待故障恢复后再提交清算。
法定节假日期间，小额支付系统继续对支付业务进行轧差处理，
但每日仅形成一场异地业务轧差净额和同城业务轧差净额，待法定
节假日后的第一个大额支付系统工作日提交清算。
第五十二条 国家处理中心收到同城和异地业务轧差净额后立
即进行清算处理。如清算账户头寸不足，按以下队列排队处理：
（一）错账冲正；
（二）特急大额支付（救灾、战备款）；
（三）日间透支利息和支付业务收费；
（四）票据交换及同城清算系统轧差净额；
（五）小额轧差净额；
（六）紧急大额支付；
（七）普通大额支付和即时转账支付。
第五十三条 直接参与者清算账户不足支付的，应当按以下顺
序立即筹措资金：
（一）向其上级机构申请调拨资金；
（二）从银行间同业拆借市场拆借资金；
（三）通过债券回购或自动质押融资获得资金；
（四）通过票据转贴现或再贴现获得资金；
（五）向中国人民银行申请再贷款。
第五十四条 清算窗口时间内，已筹措的资金按以下顺序清算：
（一）错账冲正；
（二）特急大额支付（救灾、战备款项）；
（三）弥补日间透支；
（四）日间透支利息和支付业务收费；
（五）票据交换及同城清算系统轧差净额；
（六）小额轧差净额；
（七）紧急大额支付；
（八）普通大额支付和即时转账支付。
第五十五条 中国人民银行及其分支行根据防范风险和管理的
需要可以对直接参与者清算账户实行借记控制。
清算账户借记控制时，小额支付系统停止受理借记该直接参与
者清算账户的小额支付业务，但对已轧差的小额支付业务、同城票
据交换和同城清算系统轧差净额业务应当完成清算。
第五十六条 直接参与者需要申请撤销清算账户的，应当向中
国人民银行当地分支行提出申请。中国人民银行当地分支行至少提
前一个大额系统工作日，向国家处理中心发送撤销清算账户的指令。
撤销指令生效日起小额支付系统停止受理涉及该直接参与者的
所有支付业务，但清算账户仍对小额轧差净额进行清算。
撤销指令生效日起的第三个大额支付系统工作日日终，清算账户
余额为零时，国家处理中心自动进行销户处理；清算账户余额不为
零时，国家处理中心顺延清算账户的销户日期直至清算账户余额为
零。
第五章 日切和年终处理
第五十七条 小额支付系统日切时点，国家处理中心通知各城
市处理中心进行日切处理，并将当日最后一场异地业务轧差净额提
交清算。
城市处理中心收到日切通知立即进行日切处理，并将当日最后一
场同城业务的轧差净额提交国家处理中心清算。
第五十八条 日切后，小额支付系统进入次日业务处理，继续
受理支付业务。
第五十九条 城市处理中心所属直接参与者的同城和异地业务
轧差净额清算完成后，国家处理中心与城市处理中心核对当日处理
的同城业务轧差净额和异地已清算的支付业务信息。
对核对不符的，城市处理中心以国家处理中心的数据为准进行调
整。
第六十条 国家处理中心与城市处理中心核对无误后，城市处
理中心与所属直接参与者核对当日同城、异地已清算的支付业务信
息。
对核对不符的，直接参与者以城市处理中心的数据为准进行调
整。
第六十一条 国家处理中心小额支付系统日终处理完成后，汇
总所有清算日期为当日但轧差日期不为当日的小额支付业务轧差净
额信息，并按直接参与者分发至各相应的中国人民银行分支行会计
营业部门。
中国人民银行会计营业部门收妥信息后按照中国人民银行超额
准备金利率和延迟清算天数，分别借记或贷记差额计收或计付利息。
第六十二条 大额支付系统日终，国家处理中心试算平衡后，
将当日小额支付业务的账务信息一并下载至相应的中国人民银行分
支行会计营业部门和国库部门。
第六十三条 中国人民银行会计营业部门和国库部门收到国家
处理中心下载的账务信息后，进行试算平衡。试算不平衡的，转入
待核销处理，并向国家处理中心申请下载账务明细信息进行核对，
查清后进行账务调整。
第六十四条 年终，国家处理中心试算平衡后，将小额支付往
来账户余额一并结转支付清算往来账户，并将支付清算往来账户余
额下载至相应的中国人民银行分支行会计营业部门和国库部门核
对。
第六章 纪 律 与 责 任
第六十五条 小额支付系统的运行者和各参与者应当遵守本办
法以及其他相关规定，加强内部控制管理，建立健全应急处理机制，
保证系统安全稳定运行和业务的正常处理。
第六十六条 参与者收到已轧差的贷记支付业务或借记支付业
务回执信息时应当贷记确定收款人账户。违反规定延压客户资金，
影响客户资金使用的，应依法承担赔偿责任。
第六十七条 参与者收到普通借记支付业务或定期借记支付业
务应当在规定的时间内确认并返回回执信息。未及时返回回执信息，
影响客户资金使用的，应依法承担赔偿责任；情况严重的，中国人
民银行可以对其进行通报、警告，直至责令其退出支付系统。
第六十八条 参与者办理支付业务查询查复应当使用规定格式
报文，并及时查询和查复。违反规定造成客户和他行资金延误的，
应依法承担赔偿责任；情况严重的，中国人民银行可以对其进行通
报、警告，直至责令其退出支付系统。
第六十九条 参与者办理支付业务止付应当使用规定格式报
文，对收到的止付申请应当及时予以止付。违反规定造成客户和他
行资金损失的，应依法承担赔偿责任；情况严重的，中国人民银行
可以对其进行通报、警告，直至责令其退出支付系统。
第七十条 参与者收到付款行的支付业务退回申请，未贷记收
款人账户的，应当立即办理退回。参与者对收到有差错的贷记支付
业务，应当立即向付款行查询后处理退汇。违反规定造成客户和他
行资金损失的，应依法承担赔偿责任；情况严重的，中国人民银行
可以对其进行通报、警告，直至责令其退出支付系统。
第七十一条 直接参与者应当合理设置和调整净借记限额，加
强可用额度预警监控。
直接参与者因净借记限额不足，导致支付业务未及时处理，延
误客户和他行资金使用的，应依法承担赔偿责任。
第七十二条 直接参与者应当在其清算账户存有足够的资金，
用于本机构及所属间接参与者支付业务的资金清算。直接参与者流
动性不足，造成支付系统多次开启清算窗口的，中国人民银行可以
对其清算账户实施控制；情节严重的，可以对其进行通报、警告，
直至责令其退出支付系统。
第七十三条 参与者应当妥善保管密押设备和密钥，严防泄露。
因保管不善泄露密钥，造成资金损失的，有关责任方应依法承担赔
偿责任。故意泄露密钥情节严重的，应当依法追究有关当事人的刑
事责任。
第七十四条 参与者因工作差错延误小额支付业务的处理，影
响客户和他行资金使用的，应当依法承担赔偿责任。
第七十五条 参与者的工作人员在办理小额支付业务中玩忽职
守，或出现重大失误，造成资金损失的，应当给予纪律处分，构成
犯罪的，依法追究刑事责任；伪造、篡改小额支付系统业务盗用资
金的，应当没收非法所得，给予纪律处分，构成犯罪的，依法追究
刑事责任。
第七章 附 则
第七十六条 各参与者通过小额支付系统办理支付业务应当按
规定缴纳汇划费用。小额支付系统以直接参与者和特许参与者为收
费对象，并对收费实行参数化管理，中国人民银行可以根据管理需
要进行调整。
小额支付系统的收费标准和办法由中国人民银行另行规定。
第七十七条 直接参与者采取间连方式接收小额支付来账业务
的，应使用中国人民银行统一规定的小额支付系统专用凭证，并纳
入重要空白凭证管理。小额支付系统专用凭证格式由中国人民银行
负责统一制定和印制。
第七十八条 国家处理中心、城市处理中心联机储存支付信息
的时间至少为7个系统工作日，不超过30个系统工作日。支付信息
脱机保存时间按照同类会计档案的时间保存。
第七十九条 小额支付系统直接参与者授信额度和质押品管理
办法，以及小额支付系统支票圈存和支票截留业务处理办法由中国
人民银行另行制定。
第八十条 本办法由中国人民银行负责解释、修改。
第八十一条 本办法自小额支付系统运行之日起试