浅析我国破产重整的信息披露制度的具体建议

刘成江


　　（一）重整中的信息披露的要求
　　一般公司重整要进行以下的信息披露：①上市公司申请重整或任命管理人时；②召集债权人申报债权时；③通知债权人、股东召开关系人会议时；④通过重整计划时。
尽管我国“破产法草案”对作为债务人的上市公司没有规定专门的信息披露要求，但在破产受理程序中，要求法院在受理破产申请后，应当自裁定之日起15日内通知有明确地址的债权人，并发布公告。虽略有不足，但在一定程度上，对于重整的信息披露的完成，有着极其重要的作用。
　　（二）证券法对信息披露的要求
　　对于上市公司而言，其重整不仅要符合破产法、民事诉讼程序法等规定，还要遵守证券法、证券监管机构以及证券交易所的信息披露要求。常规性的信息披露要求，包括两部分：其一是定期报告要求，即必须根据《证券法》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》以及相关的信息披露准则要求，在季度报告、半年度报告、年度报告中如实披露公司的重整及其进展情况，年度报告的披露是非常重要的，其将会影响到上司公司的退市，防碍重整程序的顺利进行。其二是临时报告要求，即和破产法、民事诉讼法规定重叠的信息披露，诸如申请重整、要求债权人申报债权、召开关系人会议、通过重整计划、批准重整计划等，在《证券法》上均属于需要作临时公告的重大事项，重整的上市公司必须按照《证券法》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》以及其他有关规定的要求，在规定的期限内及时公告。特殊性的信息披露要求，对于涉及重大资产转让、股权转让、上市公司收购的，要根据有关法律法规以及中国证监会的要求进行相应的信息披露。
　　通过制定和完善《重整人信息披露工作考核办法》和《关于重整人及有关人员违规行为的处罚办法》等规则和指引，明确和细化对重整人信息披露考核的内容与标准的同时，将重整人的诚信责任放在突出位置。同时建立了对重整人信息披露的真实性的合理怀疑机制，加大处罚力度，严厉打击违规信息披露行为。
　　(三)违反信息披露义务的法律责任
　　根据《破产法》第一百二十六条规定的法律责任：“有义务列席债权人会议的债务人的有关人员，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的，人民法院可以拘传，并依法处以罚款。债务人的有关人员违反本法规定，拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的，人民法院可以依法处以罚款。” 此法条所规定的义务是债务人有关人员对债权人的信息披露义务，本法第15条第1款规定了债务人的有关人员“列席债权人会议并如实回答债权人的询问”的义务，即对债权人的信息披露义务。该义务包括两个层次：一是列席债务人会议；二是在债权人会议上如实回答询问。有关人员违反本项规定的，人民法院可以依照本条的规定进行处罚。而违反信息披露义务的法律责任有：
　　1、违反列席义务的法律责任
　　根据《破产法》第一百二十六条首先规定：“有义务列席债权人会议的债务人的有关人员，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的，人民法院可以拘传，并依法处以罚款。”构成本项法律责任者，需具备以下条件：①须为有义务列席债权人会议的债务人有关人员。即本法第15条第2款规定的企业法定代表人，以及经人民法院决定的企业财务管理人员和其他经营管理人员。②须为拒不列席债权人会议。所谓“拒不列席”，是指能够出席而故意不列席。至于其拒不列席是否有明确的拒绝表示，在所不论。因疾病、受拘禁、交通受阻或其他客观事由而不能够列席者，不承担本条规定的法律责任。③须为无正当理由拒不列席债权人会议。如果不列席债权人会议有正当理由，例如，经人民法院许可离开住所地，可以不承担本条规定的法律责任。④须为经法院传唤后仍然拒不列席债权人会议。这意味着，上述人员在无正当理由拒不列席债权人会议的情况下，人民法院只需进行一次传唤，如其仍拒不列席，即可实施拘传。如这与《民事诉讼法》第100条规定须经两次传唤方可拘传的规定有所不同。
　　2、违反说明义务的法律责任
　　本条还规定：“债务人的有关人员违反本法规定，拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的，人民法院可以依法处以罚款。”构成本项法律责任者，需具备以下条件：①须为负有说明义务的债务人有关人员。即本法第15条第2款规定的企业法定代表人，以及经人民法院决定的企业财务管理人员和其他经营管理人员。②须为违反说明义务。例如，本法第68条第2款规定的在债权人委员会提出要求时的说明义务、第84条第3款规定的就重整计划草案做出说明并回答询问的义务。③须为以拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的方式违反说明义务。其中，“拒不陈述、回答”为故意的不作为方式，“作虚假陈述、回答”为故意的作为方式。如果为因疏忽或能力欠缺而发生遗漏、错误陈述或者表达不清，则不属于本条规制的范围。
　　违反信息义务的行为人是要承担责任，不管是公司重整或者证券法上违反信息披露的都要承担法律责任。我国的新《破产法》中没有明确规定信息披露义务和不实行披露的法律责任，在《证券法》中就有明确的规定，对于违反信息披露制度的行为包括虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。违反信息披露应承担行政责任、民事责任和刑事责任。我认为，可以参考《证券法》上的违反信息披露的法律责任追究和结合破产重整的具体情况，制订出适合破产重整的违反信息披露的法律责任追究的具体制度。
　　我国要完善上市公司重整中的信息披露制度，还要不断的实践，结合我国国我国要完善上市公司重整中的信息披露制度，还要不断的实践，结合我国国情，我国新《破产法》仅在第8条规定提出破产申请时需向法院提交的材料，未对债务人应如何向债权人履行信息披露义务做出规定，对上市公司在重整程序中的特殊信息披露义务更是缺少明确规定。有学者建议从以下几个方面完善上市公司重整中的信息披露制度：第一，明确规定上市公司在提出重整申请时需向法院提供更为详尽的材料。第二，明确规定上市公司在将重整计划草案提请表决之前应向债权人履行的信息披露义务。第三，允许债权人在认为债务人信息披露不充分时提请法院召开听证会。第四，规定判断信息是否披露充分的标准，规定对信息披露是否充分的争议由法院裁决。解决困境公司的破产危机，关键在于信息披露的透明和充分，就必须具备强有力的监督机制和信息披露机制，降低由于信息披露不透明不及时给利益者带来的风险，使双方共同的交易成本降至最低点，从而把困境公司拯救出来，使困境公司走上发展的轨道。

结 语
　　破产重整的信息披露制度以其先进的价值理念和独特的制度设计，受到世界各国立法者的普遍重视，发展旨在避免企业破产，实现企业复兴的破产重整制度成为各国破产法立法的重点。我国社会各界对此问题颇感兴趣并积极地研究讨论，望尽快建立适合中国国情，适应中国企业需要的企业破产重整的信息披露制度，来满足我国社会现实的迫切要求。在我国向市场经济模式转换的过程中，有大量国有企业因为一时难以适应竞争环境而陷入经济困境。这种情况下，如果一味的采用破产清算形式，那么所产生的负面效应是社会难以承受的，如果对其中那些债务重、效益差，但有拯救可能的大中型企业适用重整程序，力求实现企业的拯救和再建，信息披露制度对于重整的进行更是有着至关重要的作用，既有利于利害关系人的利益，又可以为大众所监督，那么无疑将有利于社会的稳定，有利于奠定社会主义的市场经济基础。因此，在我国推行企业破产重整制度是十分明智的。我国新破产法的立法者们顺应了这种趋势，已将现代破产重整制度规定在其中，相信它的实施将极大的推动我国国有企业的改革与发展，促进社会主义市场经济的繁荣与稳定。


北安市人民法院 刘成江
广西壮族自治区知识产权局


广西壮族自治区专利申请资助及奖励暂行办法

　


（2003年12月22日修订）

　　第一条 为增强企事业单位和个人的知识产权意识，鼓励发明创造积极申请专利，提高专利申请的数量和质量，扶持一批有自主知识产权和市场前景的高新技术，促进科技进步和经济发展，根据自治区实际，特制定本办法。

　　第二条 资助及奖励对象

　　资助对象为广西辖区内的专利申请人。

　　奖励对象为广西辖区内的专利权人。

　　（所谓广西辖区内是指专利申请人地址为广西辖区内。）

　　第三条 资助范围

　　资助申请日为 2004年1月1日以后符合下列范围之一的国内专利申请的申请费，部分实质审查费和专利代理费：

　　（一）发明专利申请；

　　（二）列入国家或自治区企事业专利工作试点单位的专利申请；

　　（三）没有经济收入学生的专利申请。

　　第四条 资助标准

　　（一）国内专利申请的申请费和实质审查费，个人按国家知识产权局《申请专利费用减缓办法》规定减缓后的金额予以资助；单位的申请费按实际发生额资助，实质审查费资助1000元；

　　（二）国内专利申请委托自治区专利代理机构代理的，发明专利资助代理费800元，实用新型专利资助代理费500元，外观设计专利资助代理费300元。

　　第五条 奖励范围及金额

　　（一）2004年1月1日以后获国内发明专利授权的，给予奖励1000元/件；

　　（二）2004年1月1日以后获外国发明专利授权的，给予奖励5000元/件，同一专利项目只奖励一次；

　　（三）企事业单位的发明专利申请量和三种专利的申请总量在全区当年排位前三名的，分别给予奖励6000元、5000元、4000元。

　　第六条 资助及奖励条件

　　（一）申请资助的专利申请应当符合《中华人民共和国专利法》有关规定，且具有市场应用前景；

　　（二）专利申请权属及专利权属明确；

　　（三）申请资助国内专利申请代理费的须委托自治区的专利代理机构代理；

　　（四）申请发明专利授权奖励的，应已获得有关国家颁发的专利证书；属职务发明的，所在单位须已支付给发明人或设计人奖励；

　　（五）地方有资助及奖励政策的，原则上先在地方申领，专利（申请）在各市得到资助或奖励的部分，本办法不重复资助或奖励；

　　（六）同一年度资助同一单位的专利申请一般不超过5项，同一个人一般不超过3项；同一年度奖励同一单位的国内发明专利授权一般不超过5项，国外发明专利授权一般不超过2项；同一年度奖励同一个人的国内发明专利授权一般不超过2项，国外发明专利授权一般不超过1项；年度资金有富余除外。

　　（七）优先资助发明专利的申请。

　　第七条 申请资助的单位和个人须提供以下材料：

　　（一）《广西壮族自治区专利申请资助申请表》；

　　（二）国家知识产权局或其代办处开具的缴费凭证（申请人为个人的，须提供凭证原件；申请人为单位且凭证原件已报销入帐的，须提供单位开具的证明）及其复印件；

　　（三）国家知识产权局或其代办处发出的受理通知书及其复印件；

　　（四）申请专利代理费资助的，提交专利代理委托书、代理机构出具的发票及其复印件；

　　（五）该专利申请文件的《发明（实用新型、外观设计）专利请求书》、《说明书摘要》和《摘要附图》；

　　（六）专利申请人为单位的，须提供单位营业执照副本复印件、委托办理证明、经办人身份证及复印件；专利申请人为个人的，须出具申请人身份证或居民户口簿及其复印件，专利申请人为学生的，同时提供学生身份证明，委托他人代办的，提供委托书，并出具被委托人身份证及其复印件。

　　第八条 申请奖励的单位和个人须提供以下材料：

　　（一）《广西壮族自治区发明专利授权奖励申请表》；

　　（二）专利证书及其复印件；

　　（三）属职务发明的，提供已支付给发明人或设计人奖励的证明;

　　（四）该专利公开说明书首页；

　　（五）专利权人为单位的，须提供单位营业执照副本复印件、委托办理证明、经办人身份证及复印件；专利权人为个人的，须本人亲自办理领奖事项，并出具本人身份证或居民户口簿及其复印件。

　　第九条 资助及奖励的办理程序

　　（一）申请：填写《广西壮族自治区专利申请资助申请表》或《广西壮族自治区发明专利授权奖励申请表》，并提供所要求的材料；

　　（二）受理和审批：由广西壮族自治区知识产权局综合管理处负责受理、审批，对符合资助条件或奖励条件的单位和个人，签发领款通知（兼作凭证）；

　　（三）领款：申请人按领款通知（兼作凭证）上的时间、地点和要求办理领款手续。经委托，申请费和代理费可由自治区的专利代理机构代领。

　　第十条 资助及奖励的管理

　　本资金以当年有关部门批准的额度为限，专款专用，不得挪作它用，每年的资助及奖励资金用于当年的专利申请及专利授权，用完为止，如有剩余结转下一年使用。

　　本自治区的专利代理机构每年应向自治区知识产权局提供所代办的专利申请资助清单（每年元月提供上一年度的清单）。

　　广西壮族自治区知识产权局综合管理处负责对资助及奖励的专利（申请）项目进行跟踪和统计，资助或奖励的对象应在接受资助或奖励后三年内每年年底提供一份专利授权和实施情况简要说明，以便了解、掌握资助及奖励的效果及专利实施情况和问题。

　　第十一条 违规处理

　　申请资助、奖励的单位或个人应提供真实的材料和凭证，如有弄虚作假，一经发现，已资助、奖励的费用全数追回，并依法追究责任。

　　专利代理机构不得弄虚作假，发现违规者，视情节轻重，予以严肃处理。

　　第十二条 本办法自2004年1月1日起施行。

　　第十三条 本办法由广西壮族自治区知识产权局负责解释。