汽车消费贷款的风险管理
　　　　　　　冯兴吾　贾维国　陈洪

　　汽车消费贷款是指借款人（购车人）以抵押、质押、向保险公司投保或第三方保证等方式为条件，向可以开办汽车消费贷款业务的银行申请贷款，用于支付购车款，再由购车人分期向银行归还本金、利息的一种消费贷款。汽车消费贷款的贷款人为中国人民银行批准的商业银行；借款人为在中国境内有固定住所的中国公民以及企事业单位。未经中国人民银行批准，其他任何单位和个人不得开办汽车消费贷款业务。
　　一、汽车消费贷款的种类
　　1、抵押贷款
　　抵押是指债务人或者第三人不转移对《担保法》第34条所列财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照《担保法》的规定以该财产折价或以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。实践中，汽车消费贷款中常以固定资产如房屋作为抵押。
　　2、质押贷款
　　质押是债权担保的重要方式，动产质押属于质押的一种最主要的方式。它是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有并以该动产作为债权担保的一种法律制度。当债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。但在实践中，汽车消费贷款的质押是以权利质押为主。根据《担保法》第75条规定：“下列权利可以质押：㈠汇票、支票、本票、债券、存款单、包单、提单；㈡依法可以转让的股份、股票；㈢依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；㈣依法可以质押的其他权利”。目前，办理汽车消费贷款质押的大多是以凭证或国库券、金融债券、国家重点建设债券，以及贷款方出具的个人存单作为质押。
　　3、第三方保证贷款
　　有两种形式，一种是由指企事业法人单位作为第三方的连带责任保证；另一种是指购车借款人在银行指定的保险机构办理机动车分期付款购车保证保险后，向银行申请分期支付购车贷款。
　　二、汽车消费贷款中可能遇到的风险
　　1、金融风险
　　贯穿于汽车消费贷款的全过程，对于银行方来说，最大的风险是借款人的还款能力。如借款人因不履行合同义务的疾病、事故、死亡等和担保人发生因不能履行合同义务的合并、重组、解散、破产等影响借款人、担保人完全民事行为能力与责任能力的情况；借款人或担保人涉入诉讼、监管等由国家行政或司法机关宣布的对其财产的没收及其处分权的限制，或存在这种情况发生的威胁。
　　2、贸易风险
　　从订货谈判到试车验收都存在风险。虽然社会建立了相应的配套机构和防范措施，如运输保险、商品检验、商务仲裁等都对风险采取了防范和补救措施，但由于人们对风险的理解和认识程度不同，加上企事业单位管理经验不足等因素，这些手段未被完全运用，使得贸易风险依然存在。
　　3、经济环境风险
　　环境的变化会对汽车消费贷款产生风险。社会经济秩序和政策的稳定性、产业结构的布局、经济发展态势、地方政府的关注程度都是汽车消费贷款产生风险的经济环境因素。
　　4、产品市场风险
　　汽车消费贷款，要了解该型汽车产品的销售、市场占有率、占有能力、产品市场的发展趋势、消费结构以及消费者的心态和消费能力。
　　5、不可抗力
　　有些风险不是人为的，属于不可抗力，如自然灾害、战争等对于这种风险只能采取防范和补救措施，出现问题时，争取把风险降到最低点。
　　6、经营管理风险
　　如指导方针战略错误、目标的错误理解，方案的错误以及管理失误等无法正常经营的风险。
　　7、法律风险
　　可能被起诉或承担法律的或合同的责任。银行金融机构的汽车消费贷款还存在抵押权与法定优先权相冲突的风险。汽车消费贷款抵押权是基于商业银行与当事人之间的约定而产生的担保物权，它的成立并非源于法律规定，其受偿顺序只能屈居法定优先权之后。二者一旦相遇，将会导致商业银行的汽车消费抵押权无法实现，从而导致债权悬空。法定优先权主要包括：税收优先权、土地使用权、出让金优先权、职工安置费优先权、建设工程款优先权、留置优先权等。
　　三、汽车消费贷款风险的管理
　　1、加强适格借款人的管理
　　借款人信誉的优劣，收入来源是否稳定，经济实力的强弱直接关系汽车消费贷款的安全性。个人申请汽车消费贷款必须具备：①具有完全民事行为能力；②具有稳定的职业和偿还贷款本金、利息的能力，信誉良好；③能够提供有效的抵押物或质物，或有足够代偿能力的个人或企事业单位作为保证人；④能够支付首期贷款；⑤贷款人规定的其他条件。
　　具备法人资格的企事业单位申请汽车消费贷款必须具备以下条件：①具有偿还贷款的能力；②在贷款人指定的银行存有不低于规定数额的首期购车款；③有贷款人认可的担保；④贷款人规定的其他条件。
　　商业银行应对汽车消费贷款的借款人的完税情况、抵押物情况、建设工程款的结算情况深入了解。在借款人申请阶段，必须要求借款人提供完税凭证及相应的建设工程款支付凭证，必要时可直接向税务部门调查了解借款人的纳税情况，并要求借款人先行完税，再接受抵押。
　　2、加强对借款比例的管理
　　以质押方式申请贷款的，或保险公司提供连带责任保证的，首期付款额不少于购车款的20％，借款比例最高不超过80％。
　　以所购车辆或其他不动产抵押申请贷款的，首期付款额不得少于购车款的30％，借款额最高不得超过购车款的70％。
　　以第三方保证方式申请贷款（保险公司除外），首期付款额不得少于购车款的40％，借款额最高不超过购车款的60％。
　　3、加强对贷款支付方式的管理
　　贷款必须保证购车专用，并且经银行转帐处理。借款人不得提取现金或挪作他用。在贷款期限内，贷款人应对借款人和保证人的资信和收入状况以及抵押物保管状况进行监督。借款人未经贷款人书面同意，擅自将抵押物出售、出租、出借、转让、变换、赠与、再抵押或以其他方式处置抵押物的均属违约。贷款人有权提前收回贷款本息或处置抵押物，并有权向借款人或担保人追索由此而造成的损失或发生的费用。
　　4、加强对汽车消费贷款担保的管理
　　以抵押形式申请汽车消费贷款，借款人在获得贷款前，必须按照《中华人民共和国担保法》第41条、第42条的规定办理抵押物登记。借款人以所购汽车作为抵押物的，应以该车的价值金额抵押。
　　借款人应当根据贷款人的要求办理所购车辆的保险，保险期限应不短于贷款期限。在抵押期间，借款人不得以任何理由中断或撤销保险。在保险期内，如发生保险责任范围以外的损毁，借款人应及时通知贷款人，并提供其他担保，否则，贷款人有权提前收回贷款。
　　保证人失去保证能力、保证人破产或保证人分立的，借款人应当及时通知贷款人，并重新提供担保，否则，贷款人有权提前收回贷款。
　　5、加强对借款人追究违约责任的管理
　　借款人有下列情形之一的，贷款人有权依照有关法律、法规的规定，对借款人追究违约责任：①借款人不按期归还贷款本息的；②借款人提供虚假或隐瞒重要事实的文件或资料，可能或已经造成贷款人损失的；③未按合同规定使用贷款，挪作他用的；④套取贷款相互借贷，牟取非法收入的；⑤未经贷款人同意，将设定抵押权或质押权财产或权益拆迁、出售、转让、赠与或重新设置抵押、质押的；⑥借款人拒绝或阻挠贷款人监督检查贷款使用情况的；⑦用于抵押、质押的财产不足以偿还贷款本息，或保证人因意外情况不能偿还贷款本息，借款人未按要求重新落实抵押、质押或保证的。
　　同时，明确借款人连续3个月未偿还贷款本息和相关费用，并且担保人未代借款人履行偿还欠款义务的，贷款人有权终止借款合同，并向借款人、担保人追偿，或依法处分抵押物。实践中，在贷款人与借款人签订合同后，共同向有管辖权的公证机关申请办理赋予强制执行效力的借款合同公证，明确借款人如不履行还款义务，且累计3个月未能按期如数还款，贷款人有权向公证机关申请出具执行证书，并向有管辖权的人民法院申请强制执行。强制执行的有关费用，包括公证费、执行费用以及其他相关费用由借款人承担。
　　6、尽快建立消费金融的法律体系
　　完善的法律体系是汽车消费信用制度建立的重要组成部分，应该包括对银行等金融机构与商业的行为规范，特别是对汽车消费信贷的环境及授信行为进行规范的法律。同时，也包括对借款人的还款能力进行规范的法律，以及对汽车消费贷款的借款人的不诚信行为进行行政、经济甚至刑事处罚的法律等，还可以借鉴西方发达国家的先进经验。如美国在净化消费信贷环境通过的《信贷机会平等法》、《诚实信贷法》、《公平信贷法》、《社会再投资法》等法律建立完善的消费金融的法律体系。


　　　　　　　　　　　安徽省宣城市公证处
　　　　　　　　　　　中国农业银行宣城分行
国家税务总局


国家税务总局关于印发《国家税务局系统政府采购管理办法（试行）》的通知

国税发[2005]210号




各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：
为了加强国家税务局系统政府采购管理，规范政府采购行为，明确职责范围，提高采购效率，促进廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》等相关法律、法规和规章，国家税务总局制定了《国家税务局系统政府采购管理办法（试行）》。现印发给你们，请遵照执行。





国家税务总局
二○○五年十二月五日




国家税务局系统政府采购管理办法（试行）

第一章 总 则

　　第一条 为了加强国家税务局系统（以下简称国税系统）政府采购管理，规范政府采购行为，明确职责范围，提高采购效率，促进廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》）等相关法律、法规和规章，制定本办法。
第二条 国税系统政府采购是指国税系统的采购人按照政府采购法律、法规和规章制度规定的方式和程序，使用财政性资金（包括预算内资金、预算外资金和其他配套资金），采购国务院公布的《政府集中采购目录》内、总局制定的《国家税务局系统部门集中采购目录》内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
第三条 国税系统的采购人是指具有预算单位资格的各级国家税务局和所属单位。

第二章 组织机构和职责


第四条 国税系统政府采购工作主要通过国家税务总局与省级局两级工作架构组织实施。
第五条 各级国家税务局的政府采购工作实行内部统一管理，应指定专门机构全面负责政府采购工作。
　　（一）国家税务总局集中采购中心主管国税系统的政府采购工作，承担国税系统的政府集中采购和部门集中采购，负责国税系统政府采购业务工作的指导、监督和管理。
　　（二）各级国家税务局应当根据内设机构的实际情况和采购工作的需要，明确政府采购工作的主管机构，并参照《国家税务总局机关政府采购各部门（机构）职责和工作规程》（附后）确定工作职责。
　　第六条 国家税务总局政府采购职责
　　（一）制定国税系统政府采购管理制度、实施办法、操作规程；
　　（二）制定《国家税务局系统部门集中采购目录》；
　　（三）编制国税系统的政府采购预算；
　　（四）编制国税系统的政府采购实施计划；
（五）统一组织实施国税系统政府集中采购和部门集中采购工作；
（六）按规定权限或经授权对国税系统的政府采购活动实施管理，指导和监督国税系统政府采购工作；
（七）按规定统一向有关部门报送本部门或本系统政府采购的审批或备案文件、执行情况和信息统计报表；
（八）《政府采购法》等法律、法规和规章规定的其他职责。
第七条 省以下（含省级）国家税务局政府采购职责
（一）制定本系统政府采购管理制度、实施办法、操作规程；
　　（二）编制、审核、汇总、报送本系统政府采购预算；
　　（三）编制、审核、汇总、报送本系统政府采购实施计划；
（四）组织政府采购项目实施工作，依法签订和履行政府采购合同；
（五）按规定权限或经授权对本系统政府采购活动实施管理，指导和监督本系统政府采购工作；
（六）审核、报送规定的审批或备案文件、执行情况和信息统计报表；
　　（七）国家税务总局规定的其他职责。
第八条 省以下各级国家税务局之间政府采购职责的具体划分，由各省国家税务局确定。
第九条 国税系统的政府采购工作实行岗位责任制度，应当设立综合管理岗位、项目操作岗位、审核监督岗位、合同执行岗位等四个政府采购岗位。
省级国家税务局应当根据工作需要配备一定数量的专职人员。其中综合管理岗位、合同执行岗位应当实行专岗专人配置，政府采购项目操作岗位根据工作量实行一岗多人配置。
　　地市级国家税务局应当配置专人负责政府采购工作。
　 第十条 综合管理岗位职责：拟定政府采购规章制度，界定采购组织形式和采购方式，界定政府集中采购项目、部门集中采购项目、分散采购项目，编制政府采购实施计划，办理备案和审批事项，拟定质疑答复意见等。
第十一条 项目操作岗位职责：组织实施政府采购项目招标、谈判、询价的具体业务，拟制政府采购合同等。
第十二条 审核监督岗位职责：审核采购合同，管理采购文件，监督、检查所属单位的政府采购活动等。
第十三条 合同执行岗位职责：办理合同验收、采购资金的支付与结算手续，编报采购信息报表等。
第十四条 各省和地市级国税部门应根据本单位政府采购工作的实际需要，设立政府采购领导小组和采购工作组，建立政府采购内部运行机制。政府采购领导小组和采购工作组的组成和职责，可以参照《国家税务总局机关政府采购各部门（机构）职责和工作规程》确定。
第十五条 国税系统的采购人自行组织项目采购的，应当按照有关规定确定项目的采购方式，并组建项目评标委员会、谈判小组、询价小组。项目评标委员会、谈判小组、询价小组的组成和职责应当按照《政府采购法》等法律、法规和规章的规定执行。

第三章 政府采购组织形式

第十六条 国税系统政府采购组织形式分为政府集中采购、部门集中采购和分散采购。
第十七条 政府集中采购，是指国税系统的采购人采购《政府集中采购目录》内项目的采购活动。
国家税务总局集中采购中心根据《政府集中采购目录》确定当年度国税系统政府集中采购项目，明确划分国家税务总局与省级局的执行范围。
第十八条 部门集中采购，是指国家税务总局集中采购中心统一组织实施《国家税务局系统部门集中采购目录》内项目的采购活动。
第十九条 分散采购，也称单位自行采购，是指国税系统的采购人采购《政府集中采购目录》和《国家税务局系统部门集中采购目录》以外、采购限额标准以上项目的采购活动。
　　（一）采购限额标准按照《政府集中采购目录》规定执行；
　　（二）分散采购的实施办法，由国税系统的采购人制定；
（三）分散采购可以委托当地政府的集中采购机构或财政部、省级人民政府认定资格的政府采购代理机构采购。实行委托采购的，应当与代理机构签订书面委托代理协议，依法确定委托代理事项，约定双方的权利义务。
第二十条 国税系统的政府集中采购和部门集中采购，由国家税务总局集中采购中心根据当年度国税系统集中采购项目，通过组织招标、定点采购、跟标采购、协议供货以及授权采购的方式实施。
　　（一）国税系统的协议供货、定点采购等采购方式通过“中国税务政府采购网 ”（http：//www.ctaxnews.com.cn/swcg）进行信息公布、在线交易和管理，具体实施办法另行制定；
　　（二）授权采购是指国税系统的采购人采购《政府集中采购目录》和《国家税务局系统部门集中采购目录》中的项目，在取得国家税务总局集中采购中心授权后组织实施的采购活动。
国家税务总局集中采购中心以总局文件方式进行授权或通过采购人填报《国家税务局系统集中采购项目授权采购审批表》方式进行授权。

第四章 采购方式和采购程序管理

　　第二十一条 国税系统政府采购采用以下方式：
　　公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价，经财政部授权，国家税务总局认定的其他方式。
公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购的适用条件和标准，按照《政府采购法》第三章有关条款的规定执行。
第二十二条 国税系统政府采购应当以公开招标为主要的采购方式。公开招标数额标准按照《政府集中采购目录》执行。
第二十三条 省级国家税务局组织实施的采购项目，预算达到公开招标数额标准而需要采取公开招标以外的采购方式的，应当报国家税务总局核准后执行。
第二十四条 招标采购、谈判采购、询价采购的程序应当按照《政府采购法》和《政府采购货物和服务招标投标管理办法》的规定执行。
第二十五条 国税系统的采购人应当按照《政府采购法》有关规定，建立内部采购工作程序，主要内容包括：
（一） 政府采购事项内部决策程序
1.政府采购领导小组
2.政府采购工作组
3.集中采购部门
　　（二）政府采购事项内部协调程序
　　（三）政府采购内部监督程序
　　（四）政府采购项目操作程序（流程）
　　1.采购项目立项审批程序
2.业务需求提交程序
3.技术方案提交程序
4.采购方式确定程序
5.公开招标采购程序
6.邀请招标采购程序
7.废标处理程序
8.竞争性谈判采购程序
　　9.单一来源采购程序
　　10.询价采购程序
11.委托代理机构采购程序
12.合同审核及付款程序
13.验收程序
14.质量问题处理程序
15.询问处理程序
16.质疑处理程序
　　17.回避申请处理程序
　　18.信息公告程序

第五章 政府采购预算和计划管理

第二十六条 国税系统的采购人应当严格按照批准的预算实施政府采购，未列入政府采购预算、未办理预算调整或未追加预算的政府采购项目，不得实施采购。
第二十七条 国税系统在编制下一财政年度部门预算时，应当将该财政年度政府采购项目及资金预算在预算表中单列，按程序和预算编制要求逐级上报。
第二十八条 在编制政府采购预算表时，政府集中采购项目按照《政府集中采购目录》确定；部门集中采购项目按照《国家税务局系统部门集中采购目录》确定；分散采购项目由国税系统的采购人确定。
第二十九条 国税系统的采购人应当根据财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的政府采购预算，编制政府采购实施计划。
第三十条 国税系统的采购人编制、审核、汇总、报送的政府采购实施计划，包括政府集中采购实施计划、部门集中采购实施计划、分散采购实施计划。
（一）政府集中采购实施计划，是指国税系统的采购人根据财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的政府采购预算，将本系统属于《政府集中采购目录》中的项目，按照项目构成、使用单位、采购数量、技术规格、使用时间等内容编制的具体采购实施计划。
　 （二）部门集中采购实施计划，是指国税系统的采购人根据财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的政府采购预算，将本系统属于《国家税务局系统部门集中采购目录》中的项目，按照项目构成、使用单位、采购数量、技术规格、使用时间等内容编制的具体采购实施计划。
　　（三）分散采购实施计划，是指国税系统的采购人根据财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的政府采购预算，将本单位属于分散采购的项目，按照项目构成、使用单位、采购数量、技术规格、使用时间等内容编制的具体采购实施计划。
第三十一条 政府采购实施计划的编制。
　　（一）国家税务总局在统一布置预算“一上”时，明确《政府采购预算表》、《政府采购预算表》（政府集中采购部分）、《政府采购预算表》（总局部门集中采购部分）、《政府采购预算表》（各省分散采购部分）的编报口径。
　　（二）省级国家税务局在汇总本系统预算“二上”后，根据预算“二上”方案，编制政府采购实施计划草案，上报国家税务总局集中采购中心。
　　（三）国税系统的采购人应当自接到财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的预算后，尽快组织政府采购实施计划的编报工作。省级国家税务局应当自接到国家税务总局下达的预算批复之日起30个工作日内，将本系统的政府采购实施计划报送国家税务总局集中采购中心。

第六章 备案和审批管理

第三十二条 国税系统政府采购备案和审批管理，是指国家税务总局对国税系统的采购人按规定以文件形式报送备案、审批的有关政府采购文件或采购活动事项，依法予以备案或审批的管理行为。
第三十三条 下列事项应当报国家税务总局备案：
（一）省级国家税务局制定的本系统政府采购管理制度、实施办法、操作规程；
（二）经国家税务总局批准，采用公开招标以外采购方式的执行情况；
（三）公开招标数额标准以下、采购限额标准以上的项目实行单一来源采购情况；
（四）按规定需要备案的项目评标委员会、谈判小组、询价小组的组成情况；
　　（五）国家税务总局规定的其他需要备案的事项。
第三十四条 下列事项应当报国家税务总局审批：
（一)因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目需要采用公开招标以外的采购方式的；
（二）因特殊情况需要采购非本国货物、服务或工程的；
（三）需要审批的授权采购;
　　（四）国家税务总局规定的其他需要审批的事项。
第三十五条 在备案和审批管理中，国家税务总局根据管理需要，对国税系统采购人的备案或审批管理权限进行授权。

第七章 政府采购合同及档案管理

第三十六条 政府采购合同（包括采购代理协议，下同），由各级国税系统采购人的法定代表人或授权代表签署。
　　第三十七条 政府采购合同订立后，原则上不得擅自变更、中止或者终止；订立政府采购合同时，应当明确交纳合同履约保证金的办法。
　　第三十八条 国税系统的采购人应当按合同约定及时支付采购资金。实行国库集中支付改革的单位，按国库集中支付规定程序办理资金支付。
第三十九条 国税系统的采购人应当加强政府采购基础管理工作，建立采购文件档案管理制度。

第八章 评审专家使用管理

第四十条 评标委员会、谈判小组、询价小组中评审专家的产生，应按照《政府采购法》、《政府采购评审专家管理办法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》的有关规定执行。
评审专家应当主要从《中央单位政府采购评审专家库》中抽取产生。
第四十一条 国税系统的采购人按照采购项目的实际需要，聘请评审专家参加采购项目评标委员会、谈判小组、询价小组的，按照以下顺序产生：
　　（一）从财政部建立的《中央单位政府采购评审专家库》中抽取产生；
（二）从地方人民政府（采购中心）评审专家库中抽取产生；
（三）对特殊项目所需税务业务专家，从《中央单位政府采购评审专家库》、从地方人民政府（采购中心）评审专家库中无法抽取产生的，可从《国家税务局系统政府采购专家库》中抽取产生；
　　（四）按照上述办法仍然无法产生的，由采购人确定。
第四十二条 国税系统的采购人从《中央单位政府采购评审专家库》、地方人民政府（采购中心）评审专家库以外聘请、产生评审专家的，应当在评标、谈判、询价工作完成后七个工作日内逐级上报国家税务总局集中采购中心备案。
　　第四十三条 《国家税务局系统政府采购专家库》的建立、管理、使用办法，另行制定。

第九章 监督检查

第四十四条 财政部是国家税务局系统政府采购的监督管理部门。
第四十五条 国家税务总局根据规定的权限对国税系统的采购人政府采购活动依法履行监督检查职责。
第四十六条 国家税务总局对国税系统的采购人下列政府采购活动进行监督检查：
　　（一）政府采购有关法律、法规、制度、政策的执行情况；
　　（二）《政府集中采购目录》和《国家税务局系统部门集中采购目录》的执行情况；
　　（三）政府采购预算的执行情况；
　　（四）政府采购组织机构、岗位责任制度落实情况；
　　（五）政府采购制度建设情况；
　　（六）政府采购实施计划的编制情况；
（七）政府采购信息的发布情况；
（八）对供应商质疑的处理情况；
　　（九）政府采购合同的执行情况；
　　（十)政府采购备案或审批事项的落实情况和国家税务总局授权事项的落实情况；
（十一）国家税务总局规定的其他事项。
　　第四十七条 各级国家税务局的监察部门和内部审计部门应当按照各自职责，对政府采购活动依法进行监督。
第四十八条 国税系统的采购人及其工作人员在从事政府采购工作中出现违法违纪违规现象的，依照《政府采购法》等相关法律、法规和规章的规定处理。

第十章 附 则

第四十九条 国税系统的政府采购工作适用本办法。
第五十条 本办法未尽事宜，按照《政府采购法》等相关法律、法规、规章和国家税务总局发布的政府采购有关规定执行。
第五十一条 各级国家税务局根据本办法，结合政府采购工作的实际，制定实施办法。
第五十二条 本办法自发布之日起施行。
第五十三条 本办法由国家税务总局负责解释。



附件：国家税务总局机关政府采购各部门（机构）职责和工作规程





附件

国家税务总局机关政府采购各部门（机构）职责和工作规程

第一章 总 则

第一条 为了规范国家税务总局机关(以下简称总局机关)政府采购工作，维护国家利益，促进廉政建设，提高采购效率，明确各部门（机构）职责和工作程序，根据《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》）及有关法律、法规，结合总局机关有关部门(机构)职能调整，修订《国家税务总局机关政府采购各部门（机构）职责和工作规程》（以下简称《规程》）。
第二条 总局机关政府采购项目的采购，按照本《规程》规定的各部门（机构）职责和工作程序组织实施。

第二章 总局机关政府采购领导小组

第三条 总局机关政府采购领导小组的组成
（一）总局设立总局机关政府采购领导小组(以下简称政府采购领导小组)，组长由分管政府采购工作的总局领导担任，领导小组成员为集中采购中心、财务管理司、监察局和信息中心负责人。根据不同采购项目的需要，项目使用部门负责人参加政府采购领导小组会议。
（二）政府采购领导小组办公室设在集中采购中心,政府采购日常工作由集中采购中心负责。
第四条 政府采购领导小组会议审议制度
总局机关的政府采购工作，实行政府采购领导小组会议审议制度，领导小组会议由组长主持，审议事项主要包括：
（一）采购工作组提出的采购方式；
（二）采购工作组提交的招标或采购原则；
（三）评标报告或采购报告；
（四）国税系统政府采购工作的重大或争议事项。
政府采购领导小组会议审议事项及审定意见记入《政府采购领导小组会议纪要》。

第三章 各部门（机构）职责

第五条 集中采购中心的职责
（一）负责总局机关政府采购领导小组、采购工作组日常事务性工作。
（二）制定总局机关政府采购规章制度，制订并调整部门集中采购目录和集中采购限额标准，审查进入总局政府采购范围的供应商和采购代理机构的资格条件。
（三）组织办理总局集中采购项目的招标采购、竞争性谈判采购、询价采购、单一来源采购等有关报批报备事宜。
（四）组织编制招标文件、谈判文件和询价文件，组织采购项目的发标、开标、评标及商务谈判、询价等具体工作，组织合同的起草和制定工作。
（五）负责筹建和组织项目评标委员会、谈判小组、询价小组的具体工作。
（六）办理总局机关本级政府集中采购项目委托手续。
（七）经法定代表人授权，具体负责与项目中标供应商和相关采购代理机构分别签订政府采购合同或委托代理协议书。
（八）负责“国税系统政府采购专家库”的组建、管理和使用。
（九）负责协调和办理供应商质疑、投诉的有关工作。
（十）负责依据政府采购合同办理合同款项的支付，收取和退还项目投标保证金、合同履约保证金手续等有关政府采购资金的管理工作，收取招标文件工本费。
（十一）负责向财政部报送总局政府采购重大事项和统计报表等工作。
（十二）总局领导交办的其他工作。
第六条 财务管理司的职责
（一）编制、审核政府采购项目预算。
（二）办理采购货物资产调拨。
（三）负责办理合同款国库集中支付有关手续。
（四）政府采购财务监督与审计。
第七条 监察局的职责
（一）对参与政府采购活动的总局机关部门、公务员和总局机关任命的其他人员实施监督。
（二）对政府采购项目实施过程中执行政府采购法规定程序、采购效能及相关部门(机构)履行其政府采购职责情况进行监督。
（三）对政府采购过程中的违法违纪违规行为进行调查处理。
第八条 项目使用部门的职责
（一）办理采购项目立项手续，提出项目业务需求、项目预算和采购需求。根据采购项目的业务需求，提出对供应商的特殊要求和建议。
（二）参与编制招标文件、谈判文件和询价文件。
（三）组织项目验收。
（四）其他应负担的工作。
第九条 项目技术部门的职责
（一）提出采购项目技术方案、技术要求和技术指标。
（二）参与编制招标文件、谈判文件、询价文件。
（三）根据采购项目的技术方案及税务部门实际使用和检测情况，对进入总局政府采购市场的产品范围和供应商资格提出建议。
（四）负责处理项目采购实施过程中的技术问题。
（五）负责项目技术方面的测试和验收。
（六）其他应负担的工作。
第十条 采购工作组的职责
采购工作组成员单位由集中采购中心、财务管理司、监察局、项目使用和技术部门等有关部门组成。采购工作组会议由集中采购中心负责召集，成员单位应当至少指定一名处级干部参加会议。采购工作组负责项目采购程序性工作，具体职责是：
（一）研究提出项目采购方式的具体建议。
（二）提出入围供应商资格条件以及入围产品、供应商的产生办法。
（三）研究并提出评标方法、评标标准和废标条款的建议。
（四）提出组建评标委员会、谈判小组、询价小组的建议，包括代表采购人参加评标委员会、谈判小组、询价小组的部门及人数，聘请评审专家的人数和办法。
（五）对有关采购的其他重大或争议事项提出处理建议。
（六）承办政府采购领导小组交办的其他工作。
采购工作组对采购事项的建议和研究意见记入《采购工作组会议纪要》。
第十一条 评标委员会的职责
实行招标（包括公开招标、邀请招标）方式采购的，设立项目评标委员会。
（一）评标委员会由采购人代表及聘请的评审专家组成，评标委员会由5人以上单数组成，其中专家的人数不得少于三分之二，组长由成员推选产生。
（二）采购人代表参加评标委员会的部门及人数，依照采购工作组提出、经集中采购中心审核后送签有关部门并提交政府采购领导小组会议审定的意见办理，部门派出的具体人选由各部门确定。
（三）评标委员会负责开标后的评标工作，其具体职责是：
1.依照招标文件规定的评标方法、评标标准和废标条款，制定评标细则（包括评分标准或采分点），实施具体评标工作。
2.提交评标报告及提出相关建议。
3.负责推荐中标候选人或经授权确定中标供应商。
第十二条 谈判小组的职责
实行竞争性谈判采购、单一来源采购方式的，设立谈判小组。谈判小组由采购人代表及聘请的评审专家组成，谈判小组人员构成应符合《政府采购法》第三十九条规定，其中专家的人数不得少于三分之二。作为采购人代表参加谈判小组的部门及人数，依照采购工作组提出、送签有关部门并提交政府采购领导小组会议审定的意见办理。
谈判小组负责竞争性谈判采购、单一来源采购的谈判工作，其职责是：
（一）制定谈判文件。
（二）参加具体谈判工作。
（三）负责推荐成交供应商并提交谈判结果报告。
（四）其他应负担的工作。
第十三条 询价小组的职责
实行询价采购方式的，设立询价小组。询价小组由采购人代表及聘请的评审专家组成，询价小组人员构成应符合《政府采购法》第四十条规定，其中专家的人数不得少于三分之二。作为采购人代表参加询价小组的部门及人数，依照采购工作组提出、送签有关部门并提交政府采购领导小组会议审定的意见办理。
询价小组负责询价采购的具体工作，其职责是：
（一）编制询价文件。
（二）参加具体询价工作。
（三）负责推荐成交供应商并提交询价结果报告。
（四）其他应负担的工作。
第十四条 采购人代表的职责
按照《政府采购法》的有关规定，项目使用部门、项目技术部门和集中采购中心均应作为采购人代表参加有关项目评标、谈判和询价工作。

第四章 政府采购程序的基本规定

第十五条 采购项目进入程序
总局机关经局长办公会议审定或按有关规定经局领导批准立项的项目（含为国税系统统一组织采购的项目），由项目使用部门（或汇总系统采购计划的部门）制定并提交业务需求（附立项批复报告）、采购需求，信息化项目应提供《立项通知书》；项目技术部门组织技术论证、提交技术方案（含技术指标、技术要求，下同）等有关资料；资金管理部门审核落实项目采购预算后，进入采购程序。
第十六条 政府集中采购项目的委托采购程序
（一）总局机关本级采购项目属于政府集中采购目录内的，由集中采购中心根据中央国家机关政府采购中心的规定，具体办理委托手续。
（二）委托中央国家机关政府采购中心的项目，由集中采购中心根据项目具体情况，确定总局派采购人代表参加评标委员会、谈判小组、询价小组的部门，有关部门确定具体人选。
（三）集中采购中心根据中央国家机关政府采购中心提交的采购结果通知书，以及中标供应商候选人的推荐意见，送签局内有关部门，提交政府采购领导小组会议审定后，组织商务谈判、制订合同草案。
（四）合同草案经使用部门、技术部门审核确认，由集中采购中心负责签订。
第十七条 项目业务需求与技术方案的提交程序
采购项目实施前，有关部门应当及时提交项目业务需求与技术方案。
(一)项目业务需求由使用部门提交集中采购中心。在提交项目业务需求时，项目使用部门的负责人应审核签字，并附总局领导批准的立项报告和项目使用计划。
信息化应用系统项目由项目使用部门提供业务需求、项目技术部门提供技术方案，其中技术方案经过专家论证会、听证会的项目，还需提供专家签字的书面意见，经部门负责人审核、签字，随同局领导批准的立项报告和项目使用计划，由信息办出具《立项通知书》后，提交集中采购中心。
（二）项目技术方案由技术部门提交集中采购中心。在提交项目技术方案时，技术部门的负责人应审核签字。
第十八条 商务与技术问题的协调程序
在采购程序过程中，对商务与技术问题，按照以下程序办理。
（一）在编制招标文件中，可以根据需要按照《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第二十二条规定，就招标文件征询有关专家或者供应商意见，对内商务部分由集中采购中心负责，技术部分由技术部门负责。对外由集中采购中心统一组织办理。
（二）各成员单位对商务条款提出的意见和建议，由集中采购中心负责办理，需要报局领导或局长办公会决定的事项，按照规定办理。
（三）各成员单位对技术方案提出的意见与建议，由技术部门负责办理，需要报局领导或局长办公会决定的事项，按照规定办理。
第十九条 评审专家的聘请程序
评审专家的聘请程序应符合《政府采购法》、《招标投标法》和《政府采购评审专家管理办法》的有关规定。
（一）按照采购项目的实际情况，对参加评标委员会、谈判小组、询价小组的评审专家聘请问题，由采购工作组在研究采购项目采购方式、招标原则时提出具体建议，同有关采购事项一并由集中采购中心送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定后，按照《政府采购评审专家管理办法》规定的办法产生。
（二）对特殊项目所需的税务业务专家和技术专家，按照《政府采购评审专家管理办法》规定无法产生的，可在“国家税务局系统政府采购专家库”抽取产生或在相关部门抽调产生。由采购工作组在研究采购事项时提出所需专家的资格条件、人数等问题的具体意见，同有关采购事项一并送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定后，由集中采购中心组织产生。
（三）从“国家税务局系统政府采购专家库”或相关部门抽调专家或人员参加采购项目评标委员会、谈判小组、询价小组，总局有关部门应按照1：3比例提出人选范围，采购工作组审核并提出人选范围比例不应低于1：2后，通过随机抽取方式产生。
（四）聘请评审专家未在本《规程》明确的事项，按照《政府采购评审专家管理办法》的有关规定执行。
第二十条 总局机关适用的政府采购方式
总局机关政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购，以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
总局机关政府采购应当以公开招标为主要采购方式。
第二十一条 总局机关政府采购方式的适用条件和标准
总局机关采用公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购、单一来源采购的适用条件和标准，按照《政府采购法》第三章各有关条款的规定执行。
第二十二条 采购方式的确定程序
采购方式的确定，应当遵循下列程序：
采购工作组对项目的采购方式进行论证，或对有关部门提出的建议进行审议，根据《政府采购法》第三章各有关条款关于公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购、单一来源采购的适用条件和标准规定，提出采用采购方式的具体意见，同有关采购事项一并送签有关部门，由集中采购中心负责提交政府采购领导小组会议审定。
超过规定的公开招标数额标准而需要采取其它采购方式的，采购工作组提出采用采购方式的具体意见，同有关采购事项一并送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定后，以总局文件报财政部审批或备案，按照财政部批准的采购方式执行。集中采购中心负责办理具体报批报备手续。
第二十三条 公开招标程序
采取公开招标采购方式的，应当遵循下列采购程序：
（一）采购工作组负责提出供应商的资格条件，或对有关部门提出的供应商资格条件提出审议意见；提出项目的评标方法、评标标准和废标条款，组建评标委员会的具体建议或意见等，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定。
（二）根据项目的具体情况，需要进行资格审查的，由集中采购中心组织有关部门对供应商资格条件进行资格审查。
（三）集中采购中心组织编制招标文件。
（四）集中采购中心负责刊登招标公告、组织发标、开标工作。
（五）集中采购中心负责筹建评标委员会，组织评标委员会进行评标工作。评标委员会经评审后提交评标报告、提出中标供应商候选人推荐意见或经授权确定中标供应商，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定。
（六）根据政府采购领导小组审定意见，集中采购中心组织商务谈判、制订合同草案。
（七）合同草案经使用部门、技术部门审核确认后，集中采购中心负责签订合同。
第二十四条 邀请招标程序
采取邀请招标采购方式的，应当遵循下列采购程序：
（一）采购工作组提出或审议相关部门提出的入围供应商的资格条件、入围产品、入围供应商的产生办法等具体意见； 属于货物或者服务项目的，采购工作组应当从经资格预审后符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式至少选择三家以上的供应商作为入围供应商；提出项目的评标方法、评标标准和废标条款，组建评标委员会的具体意见等，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定。
（二）集中采购中心组织编制招标文件。
（三）集中采购中心向入围供应商发出投标邀请书。
（四）集中采购中心组织发标、开标。
（五）集中采购中心负责筹建评标委员会，组织评标委员会进行评标工作。评标委员会经评审后提交评标报告、提出中标供应商候选人推荐意见或经授权确定中标供应商，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定。
（六）根据政府采购领导小组审定意见，集中采购中心组织商务谈判、制订合同草案。
（七）合同草案经使用部门、技术部门审核确认后，由集中采购中心负责签订合同。
第二十五条 废标处理程序
在招标采购中，出现《政府采购法》第三十六条规定的四种情形之一的，由评标委员会提出废标建议，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定后，予以废标，集中采购中心将废标理由通知所有供应商。
废标后，除采购任务取消情形外，应当重新组织招标；需要采取其他方式采购的，由采购工作组提出采用采购方式的具体意见，按照本《规程》第二十二条规定程序办理。
第二十六条 竞争性谈判程序
经批准实行竞争性谈判采购方式的项目，竞争性谈判采购的采购程序，应当按照《政府采购法》第三十八条规定执行。
谈判小组按照谈判结果确定成交供应商后，提交谈判采购结果报告和合同草案，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定，集中采购中心签订合同。
第二十七条 询价采购程序
经批准采用询价采购方式的项目，询价采购的采购程序，应当按照《政府采购法》第四十条规定执行。
询价小组按照询价结果确定成交供应商后，提交询价采购结果报告，由集中采购中心送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定后，组织商务谈判、制订合同草案。
合同草案经使用部门、技术部门审核确认后，集中采购中心签订合同。
第二十八条 单一来源采购程序
经批准采用单一来源采购方式的项目，单一来源采购的组织实施，应当遵循下列程序：
（一） 成立谈判小组。
（二） 制定谈判文件。谈判小组制定谈判文件，明确谈判程序、谈判方案（包括采购价格方案、合同草案的条款等事项）。
（三）谈判。谈判小组所有成员集中与供应商在保证采购项目质量和合理价格的基础上进行谈判。
（四）谈判确定成交价格后，谈判小组应提交单一来源采购结果报告和谈定的合同草案，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定后，集中采购中心签订合同。
第二十九条 委托招标公司采购的程序
对委托具有财政部批准的政府采购代理资格的招标公司进行采购的，应当遵循下列程序：
（一）采购工作组提出委托招标公司代理采购有关事项的具体意见，包括委托招标公司的名单、采购方式的建议等，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定。
（二）经政府采购领导小组审定后，集中采购中心负责与受托的招标公司签订委托代理协议。
（三）委托招标公司代理采购的项目，由集中采购中心根据项目具体情况，确定总局派出采购人代表参加评标委员会、谈判小组、询价小组的部门，有关部门确定具体人选。
（四）集中采购中心根据招标公司提交的评标报告、谈判结果报告、询价结果报告，以及中标供应商候选人的推荐意见，送签有关部门，提交政府采购领导小组会议审定后，组织商务谈判、制订合同草案。
（五）合同草案经使用部门、技术部门审核确认后，由集中采购中心负责签订合同。
第三十条 验收程序
采购合同签订后，按照合同约定，由使用部门和技术部门负责对项目供应商执行或履约情况进行验收并提交验收报告。经政府采购领导小组会议确定的大型或者复杂的政府采购项目，应当邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作。
验收成员应当在验收报告上签字。
第三十一条 付款程序
采购合同签订后，按照合同约定，供应商提出付款申请，由集中采购中心或负责签订采购合同的其他部门受理。集中采购中心或签订采购合同的其他部门，负责按照合同规定审核验收情况并办理付款手续，资金管理部门负责支付合同款项。合同付款包括预付款、到货付款、最终付款等。
办理付款时，需要使用部门、资产管理部门、技术部门审核确认的，由办理付款手续的部门签送有关部门审核签字。
办理合同第一次付款时，应提供局领导批准同意办理签订合同的签报或会议纪要；办理最终付款时，使用部门和技术部门应当提供验收报告、验收单，或对基层使用部门（技术部门）提交的验收报告、验收单进行审核确认。
第三十二条 质量问题的处理程序
项目实施过程至质保期结束前，凡出现质量、服务等问题，由使用部门、技术部门提出处理意见，集中采购中心依据合同规定办理。
第三十三条 询问的处理程序
对供应商就政府采购活动事项提出的询问，由集中采购中心或组织有关部门作出答复，但答复的内容不得涉及商业秘密。
第三十四条 质疑的处理程序
对供应商就招标文件、采购过程和中标、成交结果以书面形式提出的质疑，由集中采购中心牵头协调，有关部门参加。涉及商务问题的，由集中采购中心提出处理意见，涉及技术问题的，由技术部门提出处理意见。需要报局领导或局长办公会决定的事项，按照规定办理；需要由评标委员会进行复审的，集中采购中心召集评标委员会进行复审。
对供应商质疑的处理意见，集中采购中心负责按照《政府采购法》有关条款规定期限，书面通知质疑事项有关的当事人。

第五章 监督与法律责任

第三十五条 监督主体
（一）财政部是总局政府采购的监督管理部门。
（二）总局机关各部门依据《政府采购法》的规定，分别履行各自的业务监督职责，部门间实行监督制约。
集中采购中心、技术部门和业务部门按照各部门职责分别承担政府采购活动中本部门的责任，并对与本环节关联的政府采购工作实施监督制约。
财务管理司对政府采购活动实施财务预算与审计监督。
集中采购中心作为总局政府采购的执行性管理部门对政府采购程序进行监督。
监察局依据《中华人民共和国行政监察法》，对政府采购活动实施行政监察。
（三）总局机关政府采购活动坚持专门机构监督与群众监督相结合，利用一切渠道和媒体（如：报刊、网络等），广泛开展群众监督和社会监督。
第三十六条 监督内容
（一）有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；
（二）采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；
（三）参与政府采购相关工作人员遵守法律、法规和有关纪律的情况。
第三十七条 监督方式
（一）集中采购中心通过在局内公示政府采购项目的立项，采购方式，发标或谈判、询价对象，评标、谈判和询价的结果情况，实施公众监督。
（二）财务司通过编制和审核采购项目预算，划拨资金，办理采购货物资产调拨以及开展财务审计等财务监督方式，监督采购预算资金的使用情况。
（三）集中采购中心通过日常管理，监督采购程序的执行情况，包括业务和技术需求文档、立项手续是否符合有关规定；有关部门推荐的入围产品范围和供应商名单有无倾向性；谈判小组、询价小组、评标委员会的人员构成及专家聘请是否符合有关规定；评标、谈判、询价原则的制定及评标、谈判、询价方法（程序）的确定是否符合有关规定；采购合同通过送请律师审核，监督其内容是否规范、有无损害国家利益的条款等。
（四）监察局不参与具体采购活动，通过参加政府采购领导小组会议、参加或列席采购工作组会议，获得采购项目的立项文件资料、采购方式，发标、评标或谈判（询价）对象确定的文件资料，掌握采购工作的基本情况；根据需要对采购工作进行重点检查和专项检查，对涉及采购各环节中的规定和程序的执行情况进行监督。受理检举、控告及采购质疑中涉及参与采购的税务机关工作人员的具体问题，进行了解核实；需要立案调查的，按照有关规定进行。对各部门根据职能按时、保质、保量完成采购任务，合理使用经费，遵纪守法、规范采购行为等情况进行效能监察；对有关采购商务条款、业务需求、技术指标等制定失误，或违反工作程序和议事规则，或履行管理监督职责不力，给采购工作造成严重后果和恶劣影响的，提出监察建议或做出监察决定。
第三十八条 采购机构内部监督管理
集中采购中心应建立健全内部监督管理制度，在内部形成监督制约机制。采购活动的决策和执行程序应当明确。采购项目的 经办人员与负责采购合同审核、验收人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互监督制约。
第三十九条 控告与检举
任何单位和个人对总局机关政府采购活动中的违法行为，有权控告和检举，有关部门应当依照各自职责及时处理。
第四十条 禁止行为
参加总局政府采购的工作人员不得有以下行为：
（一） 与供应商或者采购代理机构恶意串通的。
（二） 单独与相关供应商或代理机构接触的。
（三） 接受贿赂或者获取其他不正当利益的。
（四）开标前泄露标底的或评标过程中违反规定泄露信息的。
（五）在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的。
（六）拒绝有关部门依法实施监督检查的。
（七）与投标供应商有利害关系应当回避而未回避的。
第四十一条 供应商不良行为记录的处理
下列情形应当列入供应商不良行为记录名单，在一至三年内禁止其参加总局政府采购活动：
（一）提供虚假材料谋取中标、成交的。
（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的。
（三）与其他供应商或者代理机构恶意串通的。
（四）向采购工作人员行贿或者提供其他不正当利益的。
（五）在招标采购过程中与招标人进行协商谈判的。
（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。
（七）不履行合同或故意拖延履行合同的。
供应商有前款第（一）至（五）项情形之一的，中标、成交无效。
不良记录的确认，由项目使用部门、技术部门或采购部门提出，集中采购中心拟定处理意见，提交政府采购领导小组审定。
第四十二条 监督和检查的其他规定
对监督和法律责任本《规程》未作规定的，按照《政府采购法》第七章、第八章各有关条款规定执行。

第六章 附 则

第四十三条 本《规程》自修订发布之日起施行，原《国家税务局办公厅关于印发《国家税务总局机关政府采购各部门职责和工作程序》（国税办发〔2003〕40号）同时废止。在本《规程》发布日已经在采购程序中运行的项目，凡能够按照本《规程》规定继续进行程序的，要按照本《规程》规定施行；凡按照本《规程》规定继续进行程序确实有困难的，可按照原有规定将项目实施完成，具体问题由集中采购中心商有关部门处理。
第四十四条 本《规程》由国家税务总局集中采购中心负责解释。