【投资入股，权益保障】股东查阅公司会计账簿的方式及程序

〓 基本案情：

济源市某设计院有限公司系从2001年改制而来，主营工程设计、监理等业务。由于董事长一股独大，公司成立6年来没有向股东透露过详细的财务信息，同时也未召开过正式的股东会。股东如果提出对公司经营状况了解的要求，该董事长就以原出资价收购股份相胁。
拥有该公司股权5%股份的翟霞（化名）在无法了解公司真实情况下，向该公司董事长及公司书面请求查阅公司会计账簿遭拒，遂诉至法院，要求查阅、复制公司章程、股东大会会议记录和财务会计报告及公司会计账簿。
经法院依法审理，支持了翟霞的全部诉请。但在济源市人民法院强制执行时，就如何执行、执行的范围产生了分歧。

〓 争议焦点：

本案争议焦点问题主要有两个：一是公司会计账簿是否包含原始会计凭证？二是为不影响该公司的正常经营，将有关会计账簿及其他文件现行复制，然后由申请人认真查阅，该复制件是否应该由被申请人加盖印鉴证明其真实性？

〓 艰难的执行过程：

这是一起典型的股东知情权纠纷，在我国现行公司法未修订前，笔者已经成功代理了多起这样的案件。故此，本案的案由并不鲜见，但由于股东知情权涉及范围比较大，执行时往往都能够得到协调处理。本案的被执行人态度较为强硬，所以一直遇到了执行实践中的新问题。
我国《公司法》第34条规定：股东有权查阅公司章程、股东大会会议记录和财务会计报告，对公司的经营提出建议或质询等。其第二款规定：股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。
《公司法》第176条第二款规定：股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的二十日以前置备于本公司，供股东查阅。以募集方式成立的股份公司必须公告其财务会计报告。
《公司法》的上述规定，明确确立了股东对公司经营状况的知情权。但被执行的对象是一种行为而不是实物或标的明确的金钱，执行本身和法官及当事人的认识有关。
对于原始会计凭证得问题，执行法官经向领导汇报和研究先期决定：因申请人的目的是为了确切了解公司的真实经营状况，离开原始会计凭证很难查询到经营中的真实情况，故依据立法的本意，应对生效法律文书中提及的会计账簿做出广义的解释，即会计账簿是否包含原始会计凭证。
但是，在实际执行过程中，被执行人引用《会计法》第十五条的规定的“会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。”拒绝提供原始会计凭证。执行法官于无奈之下只好做出让步，经多次督促，方将部包含原始凭证的会计帐簿送至法院。
但为不影响该公司的正常经营，执行法官将有关会计帐簿复制后，计划在被执行人核对原件后加盖公司印鉴交申请人。可被执行人核对后，拒绝加盖印鉴，且“查阅、复制”行为已经结束，被执行人已无配合法院的义务。

〓 评析：

笔者认为，我国现行法律对股东查阅权的内容规定尚不完善，但我们在适用时应对规定不明确之处应从立法本意出发。
对于第一个争议焦点问题，笔者认为也不宜全面要求提供的会计帐簿包含原始凭证。因为往往记载着一定的商业秘密及与经营有关的敏感信息，我们应当给予一定的限制。但是，如果出现明显的漏洞和申请人有证据证明存在问题时，被执行人必须做出明确的解释和提供与之相关的的会计原始凭证。
因此，在执行该查阅行为时，我们不能教条地认为，只要发生查阅、无论是查阅对象的真假就视为执行终结。笔者认为，查阅应该是在一定阶段和范围内的反复过程，直至解决申请人认为存在的问题，必要时可以委托专业部门进行审计（该审计行为也应当包括在本次执行内），而被执行人应该随时接受质询或解答疑问的准备。
当股东行使查阅权时，假如有违正当原则，或超越了法律规定的范围，将构成权利的滥用，阻碍公司的正常经营甚至侵害公司利益，被执行人也可以及时制止。
对于第二个问题，被执行人有加盖印鉴的义务，以解决执行行为对其正常经营的不利影响，如其拒绝加盖印鉴，执行法官和被执行人无法辨别其真伪，就应视为被执行人抗拒执行。
　　

作者：成 永 单位：大沧海律师事务所郑州分所，联系电话:0371-65051868

上海市公安局


关于印发《上海市居民身份证办证工作规定》的通知

沪公发[2011]259号


各公安分局、县公安局，市局有关单位：
现将市局修订的《上海市居民身份证办证工作规定》印发给你们，请各单位认真遵照执行。执行中如遇问题，请及时与市局人口办联系。
特此通知。




二○一一年八月四日



上海市居民身份证办证工作规定


第一章 总则
第一条 为进一步加强本市居民身份证的日常管理工作，根据《中华人民共和国居民身份证法》和公安部有关规定，结合本市实际，特制定本规定。
第二条 具有本市常住户口的公民申领、换领、补领居民身份证，按本规定执行。
第三条 市公安局人口管理办公室是本市居民身份证管理工作的主管部门。各公安分、县局人口管理办公室及各公安派出所具体负责辖区内的居民身份证管理工作。
第二章 办证
第四条 具有本市常住户口的公民申领、换领、补领居民身份证，应向常住户口所在地公安派出所提供本人《居民户口簿》或加盖单位公章的《集体户口个人信息页》复印件。其中，办理换领的，还应提供本人的居民身份证；办理补领的，还应提供《居民身份证报失登记单》（附件一，以下简称《报失单》）。
第五条 公安派出所应将申请人提交的《居民户口簿》、居民身份证与常住人口信息系统、《常住人口、居民身份证申领登记表》或《常住人口登记表》所记载的信息进行核对，对信息一致的，应予以受理；对信息不一致的，应按《上海市常住户口管理规定》变更一致后，再予以受理。
第六条 公安派出所受理申请人的申请后，应向申请人出具《申领、换领、补领居民身份证人像信息采集单暨领证凭证》（附件二，以下简称《领证凭证》）。其中，对因遗失居民身份证而申请办理补领的公民，应先打印《补领居民身份证、办理临时居民身份证申请单》（附件三），交申请人签字确认后并留存，再出具《领证凭证》。
第七条 公安派出所应对申领居民身份证（包括首次申领第二代居民身份证）、居民身份证有效期满而换领新证的公民进行人像信息采集；对因居民身份证严重损坏不能辨认、登记项目变更、差错或证件遗失而换领、补领居民身份证的公民，原人像信息采集满三年的，需重新采集人像信息，未满三年的，可采用原人像信息。
申请人必须本人持《领证凭证》及本规定第四条要求提交的相关证明材料，到指定人像信息采集点进行人像信息采集。人像信息采集点工作人员在核对信息一致并当场采集申请人人像信息后，应在申请人《领证凭证》上加盖“已拍照”字样的印章并签字确认。
本市70周岁以上老人或不能行走的公民可委托具有完全民事行为能力的户内人员或近亲属，凭本人和委托人的《居民户口簿》到其实际居住地公安派出所申请上门拍摄居民身份证照片。公安派出所对申请上门拍照公民应及时予以登记，并在查证属实的基础上，每月组织一次上门拍照工作。
第八条 人像信息采集后，申请人应持《领证凭证》到常住户口所在地公安派出所办理申领、换领、补领居民身份证手续。
公安派出所应将申请人的人像信息与常住人口信息系统、《常住人口、居民身份证申领登记表》或《常住人口登记表》所记载的人像信息进行核对。对人像信息一致的，当场在居民身份证管理信息系统内办理申请人证件信息受理，重新打印申请人的《常住人口、居民身份证申领登记表》；对人像信息不一致、常住人口信息系统或《常住人口、居民身份证申领登记表》、《常住人口登记表》内无申请人人像信息的，应在核查并确认人像信息系申请人本人后，方可办理。
对采用申请人原人像信息的，公安派出所应按本规定第五条要求核对信息，对信息一致的，应当场予以办理，并在申请人原《常住人口、居民身份证申领登记表》中“登记事项变更和更正记载”一栏内记载申请换领、补领居民身份证的日期及承办人。
在办理上述手续后，公安派出所应将《常住人口、居民身份证申领登记表》交申请人核对，申请人对表中记载信息核对无误后当场签字确认，并交公安派出所。公安派出所应在申请人《领证凭证》上填写承办民警姓名、确认办理时间、领证时间和领证地点，并交申请人。
第九条 公安机关自确认办理之日起，应在30日内向申请人发放居民身份证。
第十条 申请人应持《居民户口簿》、《领证凭证》，按照《领证凭证》所注明的领证时间到指定的领证地点领取居民身份证，并在《发放、收缴居民身份证登记表》（附件四）上签字。申请人领取新证时，必须交回原证。
第十一条 公安派出所应及时收缴辖区内死亡、出国定居注销户口人员的居民身份证。
公安派出所应当场将收回的居民身份证反面（人像信息面）左下方芯片的一部分剪去，以示作废，并对收回的居民身份证定期汇总，逐张登记造册，报公安分、县局人口办统一销毁。
第三章 报失
第十二条 遗失居民身份证的公民应凭《居民户口簿》到常住户口所在地公安派出所报失。
公安派出所应在报失人的《居民户口簿》与常住人口信息系统、《常住人口、居民身份证申领登记表》或《常住人口登记表》所记载的信息核对无误后，当场在居民身份证信息管理系统内进行报失登记，并打印《报失单》交报失居民作为报失凭证。报失人应在《报失单》存根上签字确认。
《报失单》自签发之日起60天内有效。
第十三条 公民自报失居民身份证之日起，30天未能找回原证的，应按本规定到常住户口所在地公安派出所申请补领居民身份证。
第十四条 公民自报失居民身份证之日起，30天内找回原证的，凭本人《居民户口簿》、居民身份证、《报失单》到公安派出所办理注销报失手续，并交回《报失单》。公安派出所应当在《报失单》存根上注明注销报失日期、注销人姓名，并在居民身份证信息管理系统内注销报失登记。
第四章 错号、重号纠正
第十五条 公民发现公民身份号码存在错号、重号的，应由其本人持《居民户口簿》、居民身份证到常住户口所在地公安派出所申请纠正。
公安派出所收到申请后，应核查申请人居民身份证、户口迁移、户籍信息和公民身份号码登记的资料，填写《公民身份号码错重号人员调查审核表》（附件五），提出纠正意见后上报公安分、县局人口办审批。
公安派出所应向经审批同意更正公民身份号码的申请人签发《公民身份号码更正告知单》（附件六，以下简称《告知单》）。申请人收到《告知单》后，应在《告知单》存根上签字确认。
第十六条 申请人应凭《告知单》、《居民户口簿》、居民身份证到常住户口所在地公安派出所办理更正手续。办理更正手续后，按照本规定，公安派出所应免费为其更换居民身份证，并开具《公民身份号码更正证明》（附件七），作为公民办理相关权益事务时变更公民身份号码的凭证。
第十七条 公安派出所对纠正公民身份号码错号、重号的，应做好《常住人口、居民身份证申领登记表》公民身份号码变更记载和《居民身份证编号索引卡》或《公民身份号码顺序码登记表》、《居民户口簿》和常住人口信息系统等户籍信息的更正工作。
第五章 委托代理
第十八条 申领、换领、补领居民身份证的公民应当由本人到常住户口所在地公安派出所办理相关手续，但具有下列情形之一的除外：
（一）本人确实因故无法亲自办理的，可以委托具有完全民事行为能力的户内人员或近亲属办理相关手续；
（二）未满16周岁的公民、无民事行为能力人以及不能完全辨认自己行为的精神病人，应当由监护人代为办理相关手续；
（三）本市70周岁以上老人或不能行走的公民，可以委托具有完全民事行为能力的户内人员或近亲属代为办理相关手续。
具有前款第一项情形，申请人委托他人办理申请事项的，应当由其本人办理领取事项；申请人委托他人办理领取事项的，应当由其本人办理申请事项，并在公安派出所受理办证申请时，当面提交《办理居民身份证委托书》（附件八，可在上海市公安局门户网站下载，以下简称《委托书》）。
第十九条 委托代理人办理相关手续时应提供本人《居民户口簿》、居民身份证以及由委托人签署的《委托书》，《委托书》已由委托人在申请时提交的可不再提供。代理人与委托人非同一户内人员的，还应当提供证明其近亲属关系的材料。
未满16周岁的公民、无民事行为能力人以及不能完全辨认自己行为的精神病人的监护人，应当向公安机关提供证明其监护关系的证明材料。
第六章 其他
第二十条 公安派出所按物价部门统一的核价标准收取证件工本费，并按规定出具市财政局统一印制的缴款收据。
第二十一条 临时居民身份证的申领、制发和管理工作，仍按市局《关于本市申领、制发和管理新版临时居民身份证的实施意见》（沪公发[2005]460号）要求执行。
临时居民身份证的委托代理参照居民身份证委托代理规定执行。
第二十二条 本规定所涉及文书式样由市公安局统一制定。各公安分、县局根据式样自行印制。
第二十三条 本规定中所称的“近亲属”，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。
本规定中所称的“以上”均包含本数。
第二十四条 本规定自2011年9月1日起施行，《上海市居民身份证办证工作规定（试行）》（沪公发[2008]9号）同时废止。
附件一：《居民身份证报失登记单》
附件二：《申领、换领、补领居民身份证人像信息采集单暨领证凭证》
附件三：《补领居民身份证、办理临时居民身份证申请单》
附件四：《发放、收缴居民身份证登记表》
附件五：《公民身份号码错重号人员调查审核表》
附件六：《公民身份号码更正告知单》
附件七：《公民身份号码更正证明》
附件八：《办理居民身份证委托书》